Księga przychodów i rozchodów krok po kroku - ebook

Firma dobrze rozliczona

Własna działalność — to brzmi dumnie! Wreszcie człowiek sam decyduje, co i kiedy będzie robił. Sam szuka sobie klientów i sam przed sobą odpowiada za ich obsługę. Osobiście realizuje zlecenia i cieszy się, gdy zasoby konta firmowego się powiększają. Z czasem dobrze prowadzona działalność rośnie, pojawia się potrzeba zatrudnienia pierwszych pracowników… Oby tak dalej! Wszystko zapowiada się pięknie, ale dwie sprawy wielu początkującym przedsiębiorcom spędzają sen z powiek: prawo gospodarcze i podatki. Rzecz nawet nie w tym, że podatki trzeba płacić, bo dotyczy to wszystkich. Pytanie brzmi: jak robić to właściwie, w sposób zgodny z prawem?

Autorka, wieloletni praktyk tematu, napisała tę książkę, by pomóc firmom stawiającym pierwsze kroki. Wprowadzi Cię w gąszcz przepisów i wskaże te ścieżki prawno-podatkowe, które są Ci koniecznie potrzebne. Wyjaśni, jakie są zalety bycia „małym” podatnikiem, i podpowie, co robić, gdy samo życie stanie Ci na drodze (np. jeśli musisz się przeprowadzić w trakcie roku podatkowego). Udowodni, że da się płacić mniejsze podatki — trzeba tylko wybrać najbardziej korzystną dla siebie formę rozliczeń. Odczaruje straszliwy podatek VAT (nie jest on taki zły, jeśli przyjrzeć mu się z bliska). Wreszcie poruszy niezwykle aktualny temat kas fiskalnych: kto musi mieć taką kasę, jakie obowiązki dla przedsiębiorcy wynikają z tego faktu i jak prowadzić ewidencję. Dużym atutem książki są liczne przykłady obrazujące przepisy podatkowe i pokazujące konkretne rozwiązania. Natomiast garść opowiastek z życia wziętych dodaje do tej poważnej wiedzy szczyptę humoru i dowcipu.

Barbara Mierosławska — doradca podatkowy, z uprawnieniami do usługowego prowadzenia podatkowych ksiąg rachunkowych. Pełni funkcję prezesa zarządu firmy TAX Finanse Rachunkowość Edukacja Twórczość Spółka z o.o. Jest absolwentką Wydziału Ekonomiki Produkcji i studiów podyplomowych na kierunku finanse i rachunkowość Uniwersytetu Gdańskiego oraz wysoko cenioną specjalistką w dziedzinie prawa podatkowego. Od 1994 roku prowadzi własną Kancelarię Doradztwa Podatkowego, w ramach której świadczy usługi konsultingowe z zakresu skutecznego zarządzania, księgowości i prawa podatkowego. Koordynuje i osobiście prowadzi szkolenia w zakresie prawa gospodarczego oraz księgowości dla małych firm. Specjalizuje się w odzyskiwaniu podatku VAT oraz opodatkowaniu działalności prowadzonej za pośrednictwem internetu. Prowadzi poczytne blogi autorskie: SuperKsiegowa.pl. Poza działalnością zawodową pasjonuje się malowaniem na szkle, tańcami w kręgu i kreatywnym rozwiązywaniem problemów.

Wstęp (9)

Rozdział 1. Informacje ogólne (13)

• W gąszczu przepisów - wprowadzenie (13)
• Status małego podatnika może ułatwić działalność (15)
• Działalność gospodarcza, czyli zostałeś przedsiębiorcą (16)
  • Podatek dochodowy od osób fizycznych (17)
  • Źródła przychodów (17)
  • Właściwość urzędu skarbowego (18)
  • Miejsce zamieszkania lub pobytu (19)
  • Przeprowadzka w trakcie roku (19)
  • Właściwość wg ostatniego dnia (19)
  • Deklaracja lub podatek dochodowy wysłany pomyłkowo (20)
  • Działalność gospodarcza - i co dalej z fiskusem (20)
  • Jak płacić mniejsze podatki... (22)
  • Wybór form opodatkowania (22)
• Podatek VAT to nie jest "na przedsiębiorców bat" (26)
  • Działalność gospodarcza w ustawie o VAT (26)
  • Podmioty opodatkowane (28)
  • Kto powinien wybrać zwolnienie z VAT (30)
  • Zasada powstawania obowiązku VAT (32)
  • Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT (33)
• Kasy fiskalne prawie dla każdego (35)
  • Od kiedy musisz mieć kasę fiskalną (35)
  • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność w 2014 r. (36)
  • Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą w 2014 r. (36)
  • Kto musi posiadać kasę fiskalną (37)
  • Sposób prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej (41)
  • Jakie zawiadomienia trzeba złożyć w urzędzie skarbowym (44)
  • Przeglądy techniczne kas fiskalnych (46)
  • Ulga na zakup kasy fiskalnej (46)

Rozdział 2. Podatkowe przychody i koszty uzyskania przychodów (47)

• Zasady opodatkowania dochodów (47)
• Metody płacenia zaliczek na podatek dochodowy (50)
  • Wpłata zaliczek na podatek dochodowy co miesiąc (51)
  • Wpłata zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał (51)
  • Jak obliczyć zaliczkę (52)
  • Zaliczki na podatek dochodowy w formie uproszczonej (52)
• Przychody z działalności gospodarczej (54)
  • Co to jest przychód (54)
  • Co jest przychodem z działalności gospodarczej (55)
  • Moment uzyskania przychodów (56)
• Koszty uzyskania przychodów (58)
  • Co to są koszty uzyskania przychodów (58)
  • Obowiązek korygowania kosztów uzyskania (61)
  • Co nie jest kosztem uzyskania (62)
  • Jak spojrzeć na koszty uzyskania przychodów (73)
  • Rodzaje kosztów uzyskania przychodów (75)
• Samochód w działalności (78)
  • Definicja samochodu (79)
  • Samochód jako środek trwały (81)
  • Czy kupić samochód osobowy nowy, czy używany (82)
  • Leasing jako koło ratunkowe (85)
  • Samochód osobowy - poniżej 3500 zł (86)
  • Samochód osobowy używany w firmie krócej niż rok (86)
  • Samochód ciężarowy (87)
  • Amortyzacja degresywna samochodu ciężarowego (87)
  • Amortyzacja "ekspresowa" samochodu ciężarowego (88)
  • Amortyzacja samochodu ciężarowego (90)
  • Samochód prywatny w kosztach działalności gospodarczej (90)
• Koszty podróży służbowej przedsiębiorcy (94)
  • Wyżywienie w podróży służbowej (94)
  • Nocleg w podróży służbowej przedsiębiorcy (95)
  • Koszty dojazdów i przejazdów (96)
  • Inne koszty poniesione podczas podróży służbowej (96)
• Wyposażenie (97)
  • Co należy wpisać do ewidencji wyposażenia (98)
  • Wycofanie wyposażenia z działalności gospodarczej (98)
• Środki trwałe w firmie (100)
  • Co to są środki trwałe (100)
  • Klasyfikacja Środków Trwałych (101)
  • Jak ustalić wartość początkową środka trwałego (103)
  • Jak można amortyzować środki trwałe (107)
  • Amortyzacja liniowa (107)
  • Amortyzacja degresywna (109)
  • Indywidualne stawki amortyzacji (110)
  • Terminy uznawania odpisów amortyzacyjnych za koszty uzyskania (110)
  • Amortyzacja jednorazowa "ekspresowa" (111)
  • Remont czy modernizacja środka trwałego (112)
  • Wycofanie środka trwałego z firmy (113)
• Wydatki przed rozpoczęciem działalności gospodarczej (114)
  • Koszty założenia i uruchomienia firmy (115)
  • Wydatki na zakup towarów i materiałów (115)
  • Środki trwałe i składniki wyposażenia (116)

Rozdział 3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów (119)

• Informacje ogólne (119)
  • Kto powinien prowadzić księgę przychodów i rozchodów (119)
  • Miejsce przechowywania księgi (120)
  • Zawiadomienie o prowadzeniu księgi (120)
  • Co to jest podatkowa księga przychodów i rozchodów (124)
  • Po co prowadzić księgę przychodów i rozchodów (125)
  • Co powinna zawierać księga przychodów i rozchodów (125)
  • Rzetelność i niewadliwość księgi (126)
• Zasady księgowania w księdze (128)
  • Wprowadzenie (128)
  • Słowniczek pojęć (131)
  • Dowody księgowe (134)
  • Umowa kupna-sprzedaży (138)
  • Polisa ubezpieczeniowa (139)
  • Materiał powierzony przez kontrahenta (140)
• Dowody sprzedaży towarów handlowych i usług (140)
  • Rachunki od 1 stycznia 2014 r. (140)
  • Faktury od 1 stycznia 2014 r. (141)
  • Faktury wystawiane przez podatników VAT (141)
  • Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych z VAT (142)
  • Faktury uproszczone (145)
  • Faktury korygujące (145)
  • Rachunek jako dowód sprzedaży (147)
  • Korekta sprzedaży (147)
  • Wystawiony rachunek a brak sprzedaży (148)
  • Wystawiony rachunek a zmiana ceny (148)
  • Inne błędy w treści rachunku (148)
  • Obowiązkowe inne ewidencje (149)
• Zawartość podatkowej księgi przychodów i rozchodów (154)
  • I część - informacyjna (155)
  • II część - przychody (161)
  • III część - koszty uzyskania (178)
  • IV część - wolne kolumny (201)
• Metody prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (204)
• Ustalenie dochodu na podstawie księgi przychodów i rozchodów (206)
  • Ustalenie dochodu za miesiąc (206)
• Spis z natury (209)
  • Zasady wyceny spisu z natury (211)
• Zakończenie roku i obliczenie rocznego dochodu (213)
  • Jak poprowadzić swoją księgowość? (217)
  • Księga prowadzona komputerowo (219)
  • Zlecenie prowadzenia księgi biuru rachunkowemu (220)
  • Przygotowanie dokumentacji do przechowywania (220)
• Osiem kroków do wyliczenia podatku dochodowego do zapłaty (223)
  • Wyliczenie podatku do zapłaty krok po kroku (223)

Rozdział 4. Inne obowiązki i zobowiązania (231)

• Kto ma obowiązek płacić składki ZUS (231)
  • Składki ZUS właściciela (231)
  • Co składa się na ZUS (232)
  • Terminy opłacania składek ZUS (232)
  • ZUS DRA (232)
  • Składki na ubezpieczenia na zasadach ogólnych, czyli "duży ZUS" (233)
  • Składki na ubezpieczenia - zasady preferencyjne, czyli "mały ZUS" (235)
• Zatrudnienie pracownika (238)
  • Rekrutacja pracownika (238)
  • Umowa o pracę (240)
  • Umowa o pracę na okres próbny (242)
  • Umowa na czas wykonywania określonej pracy (243)
  • Umowa o pracę na czas określony (243)
  • Umowa o pracę na czas nieokreślony (243)
  • Składki ZUS (245)
  • Dokumentacja pracownicza (246)
  • Umowa o dzieło (251)
  • Umowa-zlecenie (254)
  • Umowa agencyjna (257)

Rozdział 5. Rzeczywisty wynik finansowy Twojej firmy (259)

• Decyzje, decyzje, decyzje... (259)
• Z moich doświadczeń - Diagnoza (262)
• Jak spojrzeć na zarobki swojej firmy (264)
• Księga przychodów a rzeczywisty dochód Twojej firmy (266)
• Jak wyliczyć rzeczywisty zysk (267)
• Bilans Twojej firmy (269)
• Z moich doświadczeń - System (272)
• Liczby Twojej firmy (273)
  • Zasada Pareto (274)
  • Zysk firmy (275)
  • Marża brutto (275)
  • Wskaźnik marży brutto (277)
  • Wpływ magazynu towarów na Twoją kieszeń (278)
  • Zakup towaru handlowego na przełomie roku (281)
• Siedem największych pożeraczy zysku Twojej firmy (282)
  • Pożeracz nr 1. Szukanie dokumentacji (282)
  • Pożeracz nr 2. Poczta e-mail odbierana na bieżąco (283)
  • Pożeracz nr 3. Zatrudnianie nowych pracowników (283)
  • Pożeracz nr 4. Brak spójności pomiędzy różnymi działami firmy (284)
  • Pożeracz nr 5. Brak procedur postępowania (285)
  • Pożeracz nr 6. Te same czynności wykonywane przez różnych pracowników (285)
  • Pożeracz nr 7. Zła organizacja stanowiska pracy (286)

Rozdział 6. Tajemnice prowadzenia intratnego biznesu (289)

• Podstawowe pytania i trudne odpowiedzi (289)
• Przygotowanie biznesplanu (292)
  • Koncepcja, czyli co robić, żeby zarobić (292)
  • Wizja firmy jako solidny fundament (295)
  • Cel działania - żeby nie działać po omacku (298)
  • Analiza rynku w niekończących się pytaniach (302)
  • Klient jest niezbędny (304)
  • Produkcja jako proces ciągle ulepszany (306)
  • Marketing znaczy znajdować zbyt (307)
  • Ludzie i organizacja zawsze idą w parze (314)
  • Finanse szczęścia nie dają wiele (317)
  • Struktura własności zależy od Ciebie (327)
  • Szanse i zagrożenia a mocne i słabe strony firmy (328)