EBOOKI WYDAWCY
-23%
Autor:
Marek Tyrakowski, Mieczysław Goettel, Bogumił Pahl, Aleksy Goettel, Mariola Lemonnier, Janusz Orłowski, Jakub J. Zięty
Wydawca:
Format:
Opracowanie stanowi pierwszą w doktrynie polskiej - na tak znaczną skalę - próbę kompleksowego spojrzenia na związki zachodzące pomiędzy prawem cywilnym a prawem podatkowym na tle polskiego systemu podatkowego. Specyfikę podjętej problematyki podkreśla fakt, że chodzi o gałęzie prawa należące do dwóch odrębnych obszarów porządku prawnego - prawa prywatnego i prawa publicznego. Ścisła więź między nimi wynika ze znacznego nasycenia regulacji prawa podatkowego instytucjami cywilnoprawnymi, które to instytucje służą przede wszystkim konstruowaniu elementów podatkowego stanu faktycznego. Opracowanie opiera się w dużej mierze na problemach, z którymi spotykają się podmioty stosujące konstrukcje prawne odnoszące się do podatków.
W książce można znaleźć odpowiedź m.in. na następujące pytania: Jaki wpływ ma definicja osoby prawnej w prawie cywilnym na podmiot opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych? Jakie znaczenie dla ustalenia kosztów przychodu ma cywilistyczne rozróżnienie nakładów koniecznych, pożytecznych i zbędnych? Jaka jest różnica pomiędzy leasingiem traktowanym jako dostawa towaru a leasingiem rozumianym jako świadczenie usług? Jaką stawką opodatkować leasing nieruchomości gruntowej? Jakie obowiązki podatkowe ciążą na nabywcy spadku? Czy administrator gruntu i budynku stanowiących własność jednostki samorządu terytorialnego jest podatnikiem podatku od nieruchomości jako posiadacz zależny? Kto powinien zapłacić podatek od budynku wybudowanego na cudzym gruncie?
Adresaci:
Podstawową grupą odbiorców prezentowanej publikacji są praktycy prawa, w szczególności: pracownicy organów podatkowych, zarówno państwowych, jak i samorządowych, doradcy podatkowi, radcowie prawni, adwokaci, pracownicy sądów administracyjnych. Książka może być również wykorzystana przez studentów wydziałów prawa i administracji chcących lepiej poznać zależności między prawem cywilnym a prawem podatkowym.
Rok wydania | 2011 |
---|---|
Liczba stron | 420 |
Kategoria | Prawo finansowe |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-264-2655-1 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
EBOOKI WYDAWCY
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Spis treści tytułu: "Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków" | |
Wykaz najważniejszych skrótów | 9 |
Wstęp | 11 |
Rozdział 1 Prawo cywilne a prawo podatkowe (Mieczysław Goettel, Aleksy Goettel) | 13 |
1.1. Miejsce prawa cywilnego oraz prawa podatkowego w systemie prawa | 13 |
1.2. Przedmiot, funkcje i zasady prawa cywilnego oraz prawa podatkowego | 18 |
1.3. Cywilnoprawna a prawnopodatkowa metoda regulacji | 23 |
1.4. Odpowiedzialność cywilna a odpowiedzialność podatkowa | 25 |
1.5. Związki prawa cywilnego z prawem podatkowym - uwagi wprowadzające | 29 |
1.6. Instytucje cywilnoprawne w strukturze podatkowego stanu faktycznego | 33 |
1.7. Wadliwość czynności prawnych i jej skutki na gruncie prawa podatkowego | 38 |
1.8. Odesłania w przepisach podatkowych do przepisów prawa cywilnego | 43 |
1.9. Prawo cywilne a prawo podatkowe - problemy terminologiczne | 47 |
1.10. Ocena treści i skutków zdarzeń cywilnoprawnych w świetle regulacji prawnopodatkowych | 52 |
1.11. Problem "obejścia" prawa podatkowego w świetle cywilistycznej zasady autonomii woli | 55 |
Rozdział 2 Podatek dochodowy od osób fizycznych (Janusz Orłowski) | 61 |
2.1. Wprowadzenie | 61 |
2.2. Koncepcja dochodu w prawie cywilnym oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych | 63 |
2.3. Status podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych - aspekty cywilnoprawne | 70 |
2.4. Źródła przychodów, podstawa opodatkowania oraz koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych a instytucje prawa cywilnego | 85 |
2.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej zwolnień i ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych | 107 |
Rozdział 3 Podatek dochodowy od osób prawnych (Marek Tyrakowski) | 120 |
3.1. Uwagi ogólne | 120 |
3.2. Podmioty opodatkowania a cywilistyczna koncepcja podmiotów stosunków prawnych | 121 |
3.3. Przedmiotowe aspekty opodatkowania a konstrukcje prawa cywilnego | 133 |
3.4. Szczegółowe aspekty podmiotu i przedmiotu opodatkowania a regulacje cywilnoprawne | 138 |
3.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji zwolnień podatkowych | 141 |
3.6. Opodatkowanie stron umowy leasingu | 144 |
3.7. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania a regulacje cywilnoprawne | 145 |
Rozdział 4 Podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych (Jakub J. Zięty) | 148 |
4.1. Uwagi ogólne | 148 |
4.2. Najem jako przedmiot opodatkowania | 149 |
4.3. Podnajem jako przedmiot opodatkowania | 158 |
4.4. Dzierżawa jako przedmiot opodatkowania | 159 |
4.5. Poddzierżawa jako przedmiot opodatkowania | 163 |
4.6. Zagadnienia szczegółowe związane ze stosunkiem najmu i dzierżawy a obowiązek podatkowy | 164 |
4.7. Umowy podobne do najmu, podnajmu, dzierżawy oraz poddzierżawy a przedmiot opodatkowania | 166 |
4.8. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego | 168 |
4.9. Wspólnicy spółki jawnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego | 171 |
4.10. Charakter prawny oświadczenia o wyborze formy opodatkowania | 174 |
Rozdział 5 Podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy (Jakub J. Zięty, Karina Wardencka) | 176 |
5.1. Uwagi ogólne | 176 |
5.2. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku od towarów i usług | 180 |
5.3. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku akcyzowego | 211 |
Rozdział 6 Podatek od czynności cywilnoprawnych (Aleksy Goettel) | 215 |
6.1. Uwagi wprowadzające | 215 |
6.2. Czynności prawa cywilnego jako przedmiot obowiązku podatkowego - ogólna charakterystyka | 220 |
6.3. Przegląd wybranych umów objętych opodatkowaniem | 223 |
6.4. Skutki prawnopodatkowe zdarzeń niebędących czynnościami cywilnoprawnymi | 241 |
6.5. Konstrukcje cywilnoprawne wyłączające powstanie obowiązku podatkowego oraz będące podstawą zwrotu podatku | 245 |
6.6. Instytucje cywilnoprawne w konstrukcji przywilejów podatkowych | 254 |
6.7. Mechanizm odpowiedzialności podatkowej | 257 |
6.8. Konstrukcje cywilnoprawne jako czynnik kształtujący powstanie obowiązku podatkowego | 262 |
6.9. Notariusz jako płatnik podatku | 267 |
6.10. Cywilistyczne aspekty właściwości organu podatkowego | 271 |
Rozdział 7 Podatek od spadków i darowizn (Aleksy Goettel) | 275 |
7.1. Uwagi ogólne | 275 |
7.2. Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych pod tytułem darmym jako przedmiot podatku | 280 |
7.3. Idea prorodzinności podatku w konstrukcji preferencji podatkowych | 299 |
7.4. Koncepcja obowiązku podatkowego | 310 |
7.5. Długi i ciężary jako czynniki kształtujące zakres zobowiązania podatkowego | 316 |
7.6. Udział płatnika w realizacji obowiązku zapłaty podatku | 320 |
Rozdział 8 Podatek od nieruchomości (Bogumił Pahl) | 324 |
8.1. Uwagi ogólne | 324 |
8.2. Cywilistyczne pojęcie nieruchomości a przedmiot podatku | 325 |
8.3. Trwałe związanie z gruntem a normatywna definicja budynku | 328 |
8.4. Część składowa rzeczy a legalna definicja budowli | 329 |
8.5. Charakterystyka ogólna zakresu podmiotowego podatku od nieruchomości | 331 |
8.6. Problem podmiotowości prawnopodatkowej Skarbu Państwa | 333 |
8.7. Małoletni jako podatnik | 336 |
8.8. Zasada superficies solo cedit a podatnik podatku od nieruchomości | 337 |
8.9. Posiadacz zależny nieruchomości i obiektu budowlanego | 343 |
8.10. Służebność a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości | 346 |
8.11. Spółka cywilna jako podatnik | 347 |
8.12. Umowa cywilnoprawna a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości | 349 |
8.13. Odrębna własność lokali a zasady opodatkowania garaży | 350 |
8.14. Posiadanie gruntów, budynków i budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą | 352 |
8.15. Moment powstania obowiązku podatkowego | 356 |
Rozdział 9 Podatek rolny i leśny (Bogumił Pahl) | 359 |
9.1. Uwagi ogólne | 359 |
9.2. Posiadacz samoistny gruntów rolnych | 360 |
9.3. Podatkowe a cywilistyczne pojęcie gospodarstwa rolnego | 361 |
9.4. Współwłasność a obowiązek podatkowy | 364 |
9.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | 367 |
9.6. Nabycie przez następców podatnika praw do kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej | 368 |
9.7. Zwolnienie od podatku rolnego gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa | 370 |
9.8. Cywilnoprawne aspekty podatku leśnego | 373 |
Rozdział 10 Podatek od środków transportowych (Bogumił Pahl) | 375 |
10.1. Uwagi ogólne | 375 |
10.2. Zastaw rejestrowy i umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie a podatnik podatku od środków transportowych | 376 |
10.3. Ogłoszenie upadłości a obowiązek podatkowy | 378 |
10.4. Skutki prawne zawarcia umowy leasingu w podatku od środków transportowych | 379 |
10.5. Opodatkowanie współwłaścicieli środków transportowych | 381 |
10.6. Wpływ zbycia pojazdu na obowiązek podatkowy | 382 |
10.7. Umowa powierzenia pojazdu przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu a obowiązek podatkowy | 383 |
10.8. Właściwość miejscowa organu podatkowego | 384 |
Rozdział 11 Inne podatki (Aleksy Goettel) | 387 |
11.1. Podatek od gier | 387 |
11.2. Podatek tonażowy | 392 |
Wybrana literatura | 399 |