POLECAMY
Koszyk
-25%
VAT w gminach
Autor:
Agnieszka Przeorek, Katarzyna Stawowa, Rafał Szafraniec, Przemysław Szywacz, Błażej Wiencek, Tomasz Bełdyga, Justyna Biok
Wydawca:
Format:
Publikacja stanowi kompendium wiedzy z zakresu rozliczeń VAT jednostek samorządu terytorialnego oraz ich jednostek organizacyjnych, będące podsumowaniem wieloletniego doświadczenia autorów w zakresie doradztwa i optymalizacji rozliczeń VAT gmin. Książka zawiera porady praktyczne zilustrowane przykładami.
W opracowaniu czytelnik znajdzie odpowiedzi na następujące pytania:
jak wygląda rozliczenie gminy z jej jednostkami budżetowymi oraz rozliczenia pomiędzy jednostkami,
jak odliczyć VAT naliczony od wydatków gminnych jednostek budżetowych,
jakie są zasady opodatkowania VAT refakturowania mediów na najemcę,
jak odliczyć podatek naliczony związany z działalnością placówek oświatowych,
jak rozliczyć dotacje na inwestycje
Szczególny nacisk autorzy kładą na rewolucyjne stanowisko wyrażone przez Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale I FPS 1/13 z dnia 24 czerwca 2013 r. zmieniające całkowicie sposób rozliczeń stosowany dotychczas dla transakcji dokonywanych pomiędzy gminami a ich jednostkami budżetowymi.
Omówione zostało również pytanie prejudycjalne dotyczące podmiotowości podatkowej samorządowych jednostek budżetowych skierowane przez NSA do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych za dokonywanie rozliczeń podatkowych w gminach. Pomocna będzie również dla doradców podatkowych, prawników oraz wszystkich osób zainteresowanych tematyką rozliczeń podatkowych jednostek samorządowych.
| Rok wydania | 2014 |
|---|---|
| Liczba stron | 196 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-264-7038-7 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 9 |
| CZĘŚĆ A | |
| Uwagi ogólne | |
| Rozdział | 1 |
| Gmina jako podatnik VAT - aspekty podmiotowe | str. | 13 |
| 1.1. Uwagi ogólne - status gminy na gruncie przepisów VAT | str. | 13 |
| 1.2. Urząd gminy nie może być podatnikiem VAT | str. | 18 |
| 1.3. Status jednostek i zakładów budżetowych w świetle uchwały I FPS 1/13 | str. | 22 |
| 1.4. Konsekwencje uchwały dla gmin | str. | 24 |
| 1.4.1. Konieczność wyrejestrowania jednostek budżetowych z VAT | str. | 26 |
| 1.4.2. Brak możliwości zastosowania zwolnienia podmiotowego przez jednostki budżetowe | str. | 27 |
| 1.4.3. Rozliczenie czynności wykonywanych przez jednostki będące dotychczas odrębnymi podatnikami VAT | str. | 28 |
| 1.4.4. Zbiorcza deklaracja VAT | str. | 28 |
| 1.4.5. Kasy fiskalne | str. | 29 |
| 1.4.6. Rozliczenia gminy z jej jednostkami budżetowymi oraz rozliczenia pomiędzy jednostkami - rozliczenia wewnętrzne | str. | 30 |
| 1.4.7. Odliczenie VAT naliczonego od wydatków gminnych jednostek budżetowych | str. | 32 |
| 1.4.8. Korekty rozliczeń VAT za wcześniejsze okresy | str. | 34 |
| 1.4.9. Zakłady budżetowe - podatnicy VAT | str. | 37 |
| 1.4.10. Rozliczenia pomiędzy zakładami budżetowymi oraz jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi | str. | 39 |
| 1.4.11. Miasto na prawach powiatu i jednostki powiatowe | str. | 41 |
| 1.5. Pytanie prejudycjalne dotyczące statusu podatkowego jednostek organizacyjnych gminy | str. | 42 |
| Rozdział | 2 |
| Działalność prowadzona przez gminy | str. | 45 |
| 2.1. Uwagi ogólne | str. | 45 |
| 2.2. Działalność podlegająca opodatkowaniu | str. | 46 |
| 2.2.1. Czynności opodatkowane | str. | 46 |
| 2.2.2. Czynności nieodpłatne | str. | 49 |
| 2.3. Działalność zwolniona | str. | 54 |
| 2.3.1. Uwagi ogólne | str. | 54 |
| 2.3.2. Zwolnienia ustawowe | str. | 55 |
| 2.4. Działalność niepodlegająca opodatkowaniu | str. | 60 |
| Rozdział | 3 |
| Odliczenie VAT w gminie | str. | 64 |
| 3.1. Uwagi ogólne | str. | 64 |
| 3.1.1. Moment odliczenia podatku naliczonego | str. | 67 |
| 3.1.2. Odliczenie podatku naliczonego z faktur wystawionych na urząd gminy zamiast na gminę | str. | 69 |
| 3.1.3. Odliczenie podatku VAT w przypadku inwestycji realizowanych z wykorzystaniem zewnętrznych zwrotnych źródeł finansowania | str. | 71 |
| 3.2. Bezpośrednie przyporządkowanie | str. | 72 |
| 3.3. Odliczenie i brak odliczenia ze względu na związek z działalnością opodatkowaną lub niepodlegającą opodatkowaniu | str. | 74 |
| 3.4. Odliczenie częściowe - współczynnik w gminie | str. | 78 |
| CZĘŚĆ B | |
| Segmenty działalności w gminie a VAT | |
| Rozdział | 4 |
| Gospodarka nieruchomościami | str. | 85 |
| 4.1. Użytkowanie wieczyste | str. | 85 |
| 4.1.1. Sprzedaż gruntów na rzecz użytkownika wieczystego | str. | 87 |
| 4.1.2. Dostawa budynku wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu | str. | 88 |
| 4.2. Zasady opodatkowania VAT sprzedaży gruntów | str. | 89 |
| 4.2.1. Zasady ogólne | str. | 89 |
| 4.2.2. Zbycie działki zabudowanej budynkami przeznaczonymi do rozbiórki | str. | 94 |
| 4.2.3. Zbycie gruntu zabudowanego ze środków własnych nabywcy | str. | 95 |
| 4.3. Najem i dzierżawa nieruchomości oraz inne usługi o podobnym charakterze | str. | 97 |
| 4.3.1. Refakturowanie mediów na najemcę | str. | 98 |
| 4.4. Budownictwo mieszkaniowe | str. | 102 |
| 4.5. Wkłady niepieniężne w postaci nieruchomości wnoszone przez gminy do spółek | str. | 103 |
| 4.6. Sprzedaż mienia komunalnego a opodatkowanie VAT | str. | 105 |
| 4.7. Inne czynności związane z opodatkowaniem VAT gminnej gospodarki nieruchomościami | str. | 108 |
| 4.7.1. Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie | str. | 108 |
| 4.7.2. Wspólne ponoszenie kosztów inwestycji przez gminę oraz jej mieszkańców | str. | 109 |
| Rozdział | 5 |
| Działalność w zakresie oświaty i wychowania | str. | 111 |
| 5.1. Uwagi ogólne | str. | 111 |
| 5.2. Status podatkowy placówek oświatowych przed wydaniem uchwały I FPS 1/13 | str. | 113 |
| 5.3. Placówki oświatowe w świetle uchwały I FPS 1/13 | str. | 115 |
| 5.4. Czynności wykonywane przez jednostki oświatowe i ich konsekwencje na gruncie VAT | str. | 116 |
| 5.4.1. Usługi w zakresie edukacji, opieki i wychowania | str. | 116 |
| 5.4.2. Stołówki szkolne - sprzedaż posiłków uczniom, nauczycielom i pracownikom niepedagogicznym | str. | 119 |
| 5.4.3. Wynajem i udostępnianie pomieszczeń | str. | 122 |
| 5.4.4. Organizacja kolonii i obozów dla uczniów | str. | 123 |
| 5.5. Odliczenie VAT naliczonego związanego z działalnością placówek oświatowych | str. | 124 |
| Rozdział | 6 |
| Działalność kulturalna | str. | 129 |
| 6.1. Instytucja kultury jako podatnik VAT | str. | 129 |
| 6.2. Czynności wykonywane przez instytucje kultury | str. | 132 |
| 6.2.1. Czynności opodatkowane stawką podstawową | str. | 133 |
| 6.2.2. Czynności opodatkowane stawką obniżoną | str. | 135 |
| 6.2.3. Czynności zwolnione od podatku | str. | 138 |
| 6.2.4. Czynności niepodlegające opodatkowaniu | str. | 143 |
| 6.3. Odliczanie podatku naliczonego | str. | 147 |
| Rozdział | 7 |
| Działalność sportowo-rekreacyjna | str. | 152 |
| 7.1. Ośrodki sportu i rekreacji jako podatnicy VAT | str. | 152 |
| 7.2. Usługi w zakresie sportu wykonywane przez ośrodki sportu i rekreacji | str. | 154 |
| 7.3. Zwolnienie z opodatkowania VAT | str. | 154 |
| 7.4. Obniżona stawka VAT | str. | 155 |
| 7.4.1. Usługi wstępu | str. | 155 |
| 7.4.2. Usługi związane z działalnością obiektów sportowych | str. | 158 |
| 7.5. Usługi związane ze sportem opodatkowane stawką podstawową VAT | str. | 160 |
| 7.5.1. Usługi w pozostałym zakresie | str. | 162 |
| 7.6. Czynności niepodlegające opodatkowaniu | str. | 163 |
| 7.7. Odliczanie podatku naliczonego | str. | 164 |
| Rozdział | 8 |
| Inwestycje w gminie | str. | 168 |
| 8.1. Charakter inwestycji a prawo do odliczenia VAT naliczonego | str. | 168 |
| 8.2. Korekta podatku odliczonego związanego z inwestycjami | str. | 170 |
| 8.2.1. Korekta w przypadku zmiany współczynnika odliczenia | str. | 171 |
| 8.2.2. Sprzedaż środka trwałego/wartości niematerialnych i prawnych w okresie korekty | str. | 173 |
| 8.2.3. Zmiana przeznaczenia środka trwałego / wartości niematerialnych i prawnych w okresie korekty | str. | 175 |
| 8.3. Możliwości optymalizacji rozliczeń VAT związanych z inwestycjami gminnymi | str. | 177 |
| 8.4. Odliczenie VAT od nieruchomości wykorzystywanych do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT i wyłączonych z opodatkowania | str. | 180 |
| 8.5. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany stopnia wykorzystania nieruchomości do celów działalności gospodarczej | str. | 185 |
| 8.6. Dotacje na inwestycje a VAT | str. | 188 |
| 8.6.1. Dotacja a podstawa opodatkowania | str. | 188 |
| 8.6.2. VAT a koszty kwalifikowane | str. | 190 |
| 8.6.3. Możliwość odliczenia VAT naliczonego od inwestycji sfinansowanej dotacją | str. | 191 |
KUP NA PREZENT
VAT w gminach
57,00 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
