POLECAMY
Koszyk
-17%
Rozliczanie podatku VAT związanego z pojazdami samochodowymi
Autor:
Wydawca:
Format:
Książka zawiera szczegółowe i praktyczne omówienie zasad odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, a także wybranych aspektów opodatkowania VAT takich czynności jak: sprzedaż, nieodpłatne wydanie czy nieodpłatne użytkowanie powyższych pojazdów (ze szczególnym uwzględnieniem zmian prawnych dokonanych w tym zakresie w dniach 1 kwietnia 2014 r., 1 lipca 2015 r. oraz 1 stycznia 2016 r.). Liczne przykłady, odwołania do interpretacji podatkowych oraz wyroków sądowych, jak również wyczerpujące omówienie spornych zagadnień pozwolą czytelnikowi lepiej zrozumieć prezentowaną problematykę.
W publikacji przedstawiono takie zagadnienia jak:
obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi,
rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi,
zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,
korekta VAT naliczonego,
opodatkowanie czynności nieodpłatnych dotyczących pojazdów.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników działów księgowych firm oraz pracowników biur rachunkowych. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych oraz przedsiębiorców, którzy w swojej działalności zawodowej spotykają się z omawianymi kwestiami.
Inspiracją dla problemów omówionych w publikacji były pytania kierowane do autorów na infolinii podatkowej Centrum Pomocy Profesjonalisty Wolters Kluwer.
Centrum Pomocy Profesjonalisty to indywidualna usługa zapewniająca dostęp do konsultacji udzielanych przez doświadczonych specjalistów i praktyków zarówno drogą telefoniczną, jak i e-mailową, które gwarantują pomoc w rozwiązywaniu problemów.
| Rok wydania | 2015 |
|---|---|
| Liczba stron | 344 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8092-112-2 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 11 |
| Wstęp | str. | 13 |
| Rozdział | 1 |
| Pojazdy samochodowe objęte ograniczeniami w odliczeniu VAT | str. | 17 |
| 1.1. Definicja pojazdu samochodowego na gruncie VAT | str. | 17 |
| 1.2. Niedopuszczenie pojazdu do ruchu drogowego | str. | 19 |
| Rozdział | 2 |
| Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 23 |
| 2.1. Zasady ogólne odliczania podatku naliczonego | str. | 23 |
| 2.2. Zasady odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 24 |
| 2.2.1. Geneza zasad odliczenia VAT od pojazdów samochodowych | str. | 24 |
| 2.2.2. Zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych od 1 kwietnia 2014 r. | str. | 25 |
| 2.2.3. Forma użytkowania | str. | 28 |
| 2.3. Odliczenie VAT według współczynnika | str. | 29 |
| 2.4. Odliczenie VAT według tzw. prewspółczynnika | str. | 30 |
| 2.4.1. Wstęp | str. | 30 |
| 2.4.2. Stan prawny do 31 grudnia 2015 r. | str. | 30 |
| 2.4.3. Stan prawny po grudnia 2015 r. | str. | 31 |
| Rozdział | 3 |
| Charakterystyka poszczególnych kategorii pojazdów samochodowych w kontekście odliczenia VAT | str. | 35 |
| 3.1. Pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej | str. | 35 |
| 3.1.1. Wstęp | str. | 35 |
| 3.1.2. Działalność gospodarcza podlegająca VAT oraz działalność pozostała | str. | 36 |
| 3.1.3. Pojazdy samochodowe objęte obowiązkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. | 41 |
| 3.1.3.1. Zagadnienia wstępne | str. | 41 |
| 3.1.3.2. Parkowanie w miejscu zamieszkania pracownika/ przedsiębiorcy | str. | 44 |
| 3.1.3.3. Nadzór nad implementacją polityki użytkowania samochodów | str. | 48 |
| 3.1.3.4. Opłaty za korzystanie z pojazdów do celów prywatnych | str. | 50 |
| 3.1.3.5. Konsekwencje błędów w prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu | str. | 54 |
| 3.1.3.6. Spełnienie warunków uznania pojazdów za wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej - ocena wykładni przepisów dokonywanej przez organy podatkowe | str. | 55 |
| 3.1.4. Pojazdy samochodowe niewymagające prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. | 57 |
| 3.1.4.1. Wprowadzenie | str. | 57 |
| 3.1.4.2. Pojazdy samochodowe przeznaczone wyłącznie do odprzedaży, sprzedaży albo najmu, dzierżawy lub leasingu | str. | 58 |
| 3.1.4.3. Kontrowersje dotyczące pojazdów demonstracyjnych i jazd testowych | str. | 64 |
| 3.1.4.4. Inne pojazdy samochodowe zwolnione od obowiązku prowadzenia ewidencji ich przebiegu - pojazdy specjalne | str. | 72 |
| 3.1.5. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne | str. | 87 |
| 3.1.5.1. Zagadnienia ogólne | str. | 87 |
| 3.1.5.2. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. | 87 |
| 3.1.5.3. Zmiany konstrukcyjne w pojazdach samochodowych spełniających wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. | 91 |
| 3.1.5.4. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne - pojazdy specjalne | str. | 93 |
| 3.2. Autobusy | str. | 100 |
| 3.3. Pojazdy wykorzystywane do celów "mieszanych" | str. | 103 |
| Rozdział | 4 |
| Rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 107 |
| 4.1. Definicja wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 107 |
| 4.2. Wydatki na nabycie, import i wytworzenie pojazdów | str. | 108 |
| 4.3. Wydatki na najem, dzierżawę i leasing pojazdów | str. | 109 |
| 4.4. Wydatki na paliwa silnikowe, olej napędowy i gaz | str. | 110 |
| 4.4.1. Wstęp | str. | 110 |
| 4.4.2. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności | str. | 111 |
| 4.4.3. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych do celów mieszanych | str. | 111 |
| 4.4.4. Niezgodność przepisów w zakresie odliczenia VAT od paliw z przepisami unijnymi | str. | 115 |
| 4.5. Wydatki na naprawę, konserwację oraz inne towary i usługi związane z eksploatacją pojazdów | str. | 117 |
| 4.6. Wydatki "samochodowe" związane wyłącznie z działalnością gospodarczą | str. | 122 |
| 4.6.1. Ogólna charakterystyka | str. | 122 |
| 4.6.2. Niezgodność przepisów w zakresie odliczenia VAT od wydatków związanych wyłącznie z działalnością gospodarczą z przepisami unijnymi | str. | 123 |
| Rozdział | 5 |
| Obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 126 |
| 5.1. Obowiązki formalne w przypadku pojazdów samochodowych niespełniających warunków konstrukcyjnych | str. | 126 |
| 5.1.1. Ogólna charakterystyka obowiązków formalnych | str. | 126 |
| 5.1.2. Wątpliwości co do zgodności obowiązków formalnych z prawem unijnym | str. | 129 |
| 5.1.3. Wewnętrzne zasady wykluczające możliwość użycia pojazdów do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą | str. | 133 |
| 5.1.3.1. Cel zasad używania pojazdów | str. | 133 |
| 5.1.3.2. Forma zasad używania pojazdów | str. | 135 |
| 5.1.3.3. Treść zasad używania pojazdów | str. | 136 |
| 5.1.3.4. Brak obowiązku zgłoszenia zasad używania pojazdów do urzędu skarbowego | str. | 140 |
| 5.1.4. Ewidencja przebiegu pojazdu | str. | 142 |
| 5.1.4.1. Cel i zakres stosowania ewidencji | str. | 142 |
| 5.1.4.2. Terminy rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji | str. | 148 |
| 5.1.4.3. Forma i treść ewidencji | str. | 151 |
| 5.1.4.4. Szczegółowość wpisów w ewidencji dotyczących każdego przypadku użycia pojazdu | str. | 159 |
| 5.1.4.5. Ewidencja dla potrzeb VAT a podatek dochodowy | str. | 163 |
| 5.1.4.6. Skutki błędów w ewidencji | str. | 165 |
| 5.1.5. Informacja o pojazdach samochodowych VAT-26 | str. | 168 |
| 5.1.5.1. Cel i zakres zastosowania informacji VAT-26 | str. | 168 |
| 5.1.5.2. Forma i treść informacji VAT-26 | str. | 170 |
| 5.1.5.3. Terminy składania informacji VAT-26 | str. | 176 |
| 5.1.5.4. Składanie informacji VAT-26 za pomocą środków komunikacji elektronicznej | str. | 182 |
| 5.1.5.5. Skutki niezłożenia w terminie informacji VAT-26 | str. | 184 |
| 5.1.5.6. Aktualizacja informacji VAT-26 | str. | 187 |
| 5.1.5.7. Skutki niezłożenia w terminie aktualizacji informacji VAT-26 | str. | 194 |
| 5.1.5.8. Poprawianie błędów w informacji VAT-26 | str. | 197 |
| 5.2. Obowiązki formalne w przypadku pojazdów samochodowych spełniających wymogi konstrukcyjne | str. | 198 |
| 5.2.1. Wstęp | str. | 198 |
| 5.2.2. Dodatkowe badanie techniczne i zaświadczenie | str. | 200 |
| 5.2.3. Adnotacja w dowodzie rejestracyjnym | str. | 204 |
| 5.2.4. Dokumenty wymagane w przypadku pojazdów specjalnych | str. | 210 |
| Rozdział | 6 |
| Zagadnienia o charakterze przejściowym | str. | 211 |
| 6.1. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 211 |
| 6.1.1. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi a zmiana przepisów | str. | 211 |
| 6.1.2. Data poniesienia wydatków związanych z pojazdami samochodowymi a zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego | str. | 219 |
| 6.2. Wymóg zarejestrowania umów najmu, dzierżawy, leasingu oraz innych umów o podobnym charakterze w celu zachowania praw nabytych | str. | 223 |
| 6.3. Badanie techniczne i zaświadczenia dotyczące pojazdów spełniających wymogi konstrukcyjne w okresie przejściowym | str. | 235 |
| 6.4. Odliczanie VAT od wydatków na nabycie paliwa | str. | 240 |
| Rozdział | 7 |
| Wybrane zagadnienia dotyczące opodatkowania VAT czynności mających za przedmiot pojazdy samochodowe w związku ze zmianą przepisów w okresie 2014-2016 | str. | 244 |
| 7.1. Uwagi ogólne dotyczące sprzedaży oraz czynności nieodpłatnych mających za przedmiot pojazdy samochodowe | str. | 244 |
| 7.2. Dostawa pojazdów samochodowych niedających prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. | 247 |
| 7.2.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego i jego ekonomiczne skutki | str. | 247 |
| 7.2.2. Zwolnienie od podatku od towarów i usług dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. | 249 |
| 7.2.3. Objęcie dostawy pojazdu samochodowego niedającego prawa do odliczenia podatku naliczonego szczególną procedurą opodatkowania marży | str. | 255 |
| 7.2.3.1. Konstrukcja szczególnej procedury opodatkowania marży | str. | 255 |
| 7.2.3.2. Przesłanki zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży | str. | 257 |
| 7.2.3.3. Ustalanie podstawy opodatkowania oraz ewidencjonowanie dostawy towarów objętych szczególną procedurą opodatkowania marży | str. | 265 |
| 7.2.3.4. Dopuszczalność zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży w przypadku wystąpienia "marży ujemnej" | str. | 269 |
| 7.3. Dostawa pojazdów samochodowych dających częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego | str. | 270 |
| 7.4. Nieodpłatne przekazanie pojazdu samochodowego | str. | 275 |
| 7.4.1. Nieodpłatne przekazanie pojazdu samochodowego jako czynność podlegająca opodatkowaniu | str. | 275 |
| 7.4.2. Przesłanki opodatkowania nieodpłatnego przekazania pojazdu samochodowego | str. | 276 |
| 7.4.3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu pojazdu samochodowego | str. | 281 |
| 7.4.4. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania pojazdu samochodowego | str. | 282 |
| 7.5. Nieodpłatne użytkowanie pojazdów samochodowych | str. | 282 |
| 7.5.1. Nieodpłatne świadczenie usług jako czynność podlegająca opodatkowaniu | str. | 282 |
| 7.5.2. Przesłanki opodatkowania nieodpłatnego użytkowania pojazdów samochodowych | str. | 285 |
| 7.5.3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym użytkowaniu pojazdów samochodowych | str. | 290 |
| 7.5.4. Dokumentowanie nieodpłatnego użytkowania pojazdów samochodowych | str. | 293 |
| 7.5.5. Problem nieodpłatnego przekazania (zużycia) paliwa wraz z nieodpłatnym udostępnieniem pojazdu samochodowego | str. | 294 |
| Rozdział | 8 |
| Korekta VAT naliczonego | str. | 298 |
| 8.1. Korekta z tytułu zmiany przeznaczenia | str. | 298 |
| 8.2. Korekta z tytułu sprzedaży | str. | 303 |
| 8.3. Korekta w przypadku wykonywania czynności zwolnionych z VAT | str. | 306 |
| 8.4. Korekta VAT w odniesieniu do pojazdów nabytych przed 1 kwietnia 2014 r. | str. | 309 |
| 8.5. Sytuacje, w których nie dokonuje się korekty | str. | 312 |
| Rozdział | 9 |
| Odpowiedzialność karna skarbowa z tytułu czynów zabronionych związanych z odliczaniem podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. | 315 |
| 9.1. Rodzaje czynów związanych z naruszeniem obowiązków dotyczących składania informacji VAT-26 | str. | 315 |
| 9.2. Rozmiary zagrożenia karą grzywny w przypadku czynów zabronionych związanych z naruszeniem obowiązków dotyczących składania informacji VAT-26 | str. | 321 |
| Wykaz orzecznictwa | str. | 325 |
| Wykaz interpretacji podatkowych | str. | 327 |
| Bibliografia | str. | 333 |
KUP NA PREZENT
Rozliczanie podatku VAT związanego z pojazdami samochodowymi
98,77 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
