POLECAMY
Koszyk
-25%
VAT w sektorze usług finansowych i ubezpieczeniowych
Wydawca:
Format:
W publikacji omówiono sposób opodatkowania oraz zakres zwolnień usług finansowych i ubezpieczeniowych z punktu widzenia podatku od towarów i usług. Szczególną uwagę zwrócono na problematykę świadczeń pomocniczych w stosunku do usług finansowych i ubezpieczeniowych w kontekście zmian ustawy o VAT, które weszły w życie 1.07.2017 r. Ponadto zaprezentowano odliczanie podatku naliczonego w sektorze finansowym, a także ujęto skutki wykonywania czynności finansowych przez podatników spoza tej branży.
W opracowaniu przedstawiono m.in.:
świadczenia objęte zwolnieniami z podatku,
czynności pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych, które nie będą mogły korzystać ze zwolnień po 1.07.2017 r.,
sposób dokumentowania usług finansowych i ubezpieczeniowych, w tym wystawiania faktur,
rozliczanie importu usług finansowych,
ocenę, kiedy udzielanie pożyczki albo zbywanie papierów wartościowych mieści się w zakresie działalności gospodarczej danego przedsiębiorcy,
podstawę opodatkowania w szczególnych przypadkach, m.in. wymiany walut i sprzedaży papierów wartościowych,
przypadki, w których zwolnione z VAT usługi finansowe dają prawo do odliczenia podatku naliczonego,
kalkulację obliczenia wskaźnika proporcji, w tym również gdy usługi finansowe są dla podatnika czynnościami o charakterze pomocniczym,
skutki zbywania akcji/udziałów, w szczególności przez spółki holdingowe.
Książka jest wynikiem analizy problemów, z którymi spotykają się autorzy w pracy zawodowej, oraz kwestii budzących spory w orzecznictwie i interpretacjach organów podatkowych. Oprócz omówienia właściwych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług odwołano się również do prawa unijnego oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości. Praktyczny wymiar publikacji podkreślają liczne przykłady.
Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla księgowych i dyrektorów finansowych. Będzie pomocnym źródłem wiedzy dla doradców podatkowych oraz przedsiębiorców realizujących czynności finansowe i ubezpieczeniowe.
| Rok wydania | 2017 |
|---|---|
| Liczba stron | 334 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8124-184-7 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów .................................................................................. | 11 |
| Rozdział I. Zwolnienia z podatku VAT dotyczące usług finansowych i ubezpieczeniowych .......... | 15 |
| 1. Zakres zwolnienia dla usług finansowych i ubezpieczeniowych w przepisach unijnych i ustawie o VAT ... | 15 |
| 2. Transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne ..................... | 22 |
| 2.1. Transakcje ubezpieczeniowe ............................................ | 22 |
| 2.2. Transakcje reasekuracyjne ............................................... | 27 |
| 2.3. Usługi likwidacji szkód .................................................... | 29 |
| 3. Udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych....................... | 32 |
| 3.1. Zarządzanie pożyczkami i kredytami ............................ | 36 |
| 4. Zabezpieczenia transakcji finansowych i ubezpieczeniowych ....................................... | 39 |
| 5. Transakcje dotyczące rachunków, płatności, przelewów, długów, czeków i weksli .................... | 45 |
| 5.1. Transakcje dotyczące rachunków ................................... | 45 |
| 5.2. Transakcje dotyczące przelewów i płatności ................. | 45 |
| 5.3. Transakcje zarządzania płynnością finansową na przykładzie cash poolingu ............... | 52 |
| 5.4. Transakcje dotyczące długów .......................................... | 57 |
| 5.5. Transakcje dotyczące czeków i weksli ............................ | 59 |
| 6. Transakcje dotyczące walut, banknotów i monet używanych jako prawny środek płatniczy ........ | 64 |
| 6.1. Waluty, banknoty i monety używane jako prawny środek płatniczy .................................... | 64 |
| 6.2. Rodzaj czynności objętych zwolnieniem ....................... | 66 |
| 7. Transakcje, których przedmiotem są udziały i akcje .......... | 68 |
| 7.1. Sprzedaż akcji/udziałów oraz pośrednictwo w tej sprzedaży .......................................... | 69 |
| 7.2. Sprzedaż udziałów (akcji) spółek nieruchomościowych ........................................................ | 72 |
| 8. Transakcje, których przedmiotem są inne instrumenty finansowe ................................... | 75 |
| 8.1. Świadczenia niekorzystające ze zwolnienia ................... | 80 |
| 9. Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi ............................ | 84 |
| 9.1. Specjalne fundusze inwestycyjne .................................... | 84 |
| 9.2. Pojęcie zarządzania funduszem ...................................... | 88 |
| 9.3. Czynności wykonywane przez podmioty trzecie na rzecz funduszy, które korzystają ze zwolnienia ....... | 88 |
| 9.4. Czynności wykonywane na rzecz funduszy niekorzystające ze zwolnienia ........................ | 91 |
| 10. Usługi pośrednictwa w zakresie transakcji finansowych i ubezpieczeniowych ............................ | 92 |
| 11. Świadczenia pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych – dotychczasowa praktyka ....... | 97 |
| 12. Świadczenia pomocnicze do usług finansowych i ubezpieczeniowych – nowelizacja ustawy o VAT ..... | 101 |
| 13. Czynności finansowe pozostające poza zakresem zwolnienia z VAT ............................. | 103 |
| 13.1. Usługi ściągania długów ............................................... | 104 |
| 13.2. Faktoring ......................................................................... | 107 |
| 13.3. Forfaiting ......................................................................... | 109 |
| 13.4. Nabywanie wierzytelności trudnych .......................... | 112 |
| 13.5. Usługi doradztwa finansowego i ubezpieczeniowego .......................................................... | 115 |
| 13.6. Usługi w zakresie leasingu............................................ | 116 |
| Rozdział II. Podatnik z tytułu usług finansowych i ubezpieczeniowych. Czynności finansowe podmiotów spoza branży finansowej ................................................ | 119 |
| 1. Pojęcie podatnika VAT w kontekście usług finansowych i ubezpieczeniowych ..................... | 119 |
| 1.1. Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą ................................................... | 119 |
| 1.2. Obowiązki ewidencyjne podatnika z tytułu usług finansowych i ubezpieczeniowych, w tym zasady | |
| wystawiania faktur ............................................................ | 122 |
| 1.2.1. Obowiązek podatkowy .......................................... | 122 |
| 1.2.2. Zasady wystawiania faktur.................................... | 127 |
| 1.2.3. Ewidencje VAT, JPK ................................................ | 139 |
| 1.2.4. Deklaracje podatkowe ............................................ | 140 |
| 1.2.5. Eksport usług finansowych i ubezpieczeniowych – informacje podsumowujące ..................... | 144 |
| 1.2.6. Kasy rejestrujące ..................................................... | 145 |
| 1.3. Podmiot obowiązany do rozliczenia usług finansowych i ubezpieczeniowych w imporcie usług ...... | 145 |
| 2. Zbywanie akcji/udziałów. Problematyka związana z działalnością spółek holdingowych ......... | 148 |
| 2.1. Zbywanie papierów wartościowych jako działalność gospodarcza ......................................... | 151 |
| 2.2. Zbycie ogółu udziałów w spółce ...................................... | 154 |
| 3. Pożyczki, w tym pożyczki udzielane okazjonalnie oraz ze środków ZFŚS ....................... | 159 |
| 3.1. Pożyczki z ZFŚS ................................................................. | 164 |
| 4. Sprzedaż wierzytelności własnych ......................................... | 166 |
| 5. Usługi świadczone przez niezależne grupy osób ................. | 172 |
| Rozdział III. Podstawa opodatkowania usług finansowych i ubezpieczeniowych ................... | 183 |
| 1. Należność jako podstawa opodatkowania ............................ | 183 |
| 2. Wymiana walut ......................................................................... | 184 |
| 3. Instrumenty pochodne ............................................................ | 190 |
| 3.1. Ogólny wynik z transakcji w danym okresie jako podstawa opodatkowania .................... | 190 |
| 3.2. Podstawa opodatkowania liczona osobno w odniesieniu do każdej transakcji ..................... | 193 |
| 4. Pożyczki i kredyty .................................................................... | 196 |
| 4.1. Opłaty dodatkowe związane z pożyczką/kredytem ..... | 197 |
| 4.2. Podstawę opodatkowania należy obliczać osobno w odniesieniu do każdej pożyczki/kredytu ....... | 199 |
| 5. Zbycie papierów wartościowych ............................................ | 201 |
| 6. Dyskonto .................................................................................... | 203 |
| 7. Faktoring .................................................................................... | 205 |
| 8. Ubezpieczenie przedmiotu leasingu ...................................... | 208 |
| Rozdział IV. Świadczenie usług finansowych a podatek naliczony ............... | 213 |
| 1. Świadczenie usług zwolnionych z VAT a odliczenie podatku naliczonego ...................... | 213 |
| 2. Wydatki bezpośrednie oraz pośrednie – uprawnienie do odliczenia ................................. | 215 |
| 3. Usługi finansowe dające prawo do odliczenia VAT – świadczenia na rzecz przedsiębiorców lub konsumentów | |
| spoza UE .................................................................................... | 216 |
| 4. Przyporządkowanie podatku naliczonego – alokacja wydatków ....................................... | 219 |
| 5. Odliczenie tzw. proporcją (składniki ujmowane w liczniku oraz mianowniku równania) ............ | 222 |
| 6. Korekta podatku naliczonego ................................................. | 227 |
| 6.1. Korekta jednoroczna ......................................................... | 228 |
| 6.2. Korekta wieloletnia – 5-letnia ......................................... | 230 |
| 6.3. Korekta wieloletnia – 10-letnia ....................................... | 233 |
| 6.4. Korekta wieloletnia a sprzedaż środka trwałego .......... | 236 |
| 6.5. Korekta wieloletnia a zmiana przeznaczenia ................ | 239 |
| 7. Odliczanie VAT w przypadku wykorzystania samochodów w działalności finansowej ..................... | 243 |
| 8. Pomocnicze transakcje finansowe a proporcja odliczenia ........................... | 247 |
| 8.1. Kryteria decydujące o pomocniczym charakterze danej transakcji i cel tej regulacji .............. | 248 |
| 8.2. Pożyczki .............................................................................. | 253 |
| 8.2.1. Planowanie udzielania pożyczek w przyszłości a ich pomocniczy charakter ...................... | 255 |
| 8.2.2. Pomocniczość a wielkość zaangażowanych aktywów ................................................. | 258 |
| 8.2.3. Pożyczki stanowiące bezpośrednie, stałe i konieczne rozszerzenie działalności podatnika ....... | 261 |
| 8.2.4. Uwzględnienie działalności pożyczkowej w umowie spółki oraz we wpisie do KRS ............ | 263 |
| 8.2.5. Pożyczki dla podmiotów powiązanych oraz stale współpracujących z podatnikiem ................ | 265 |
| 8.2.6. Kredyt kupiecki ....................................................... | 266 |
| 8.2.7. Pożyczki dla pracowników .................................... | 268 |
| 8.2.8. Podsumowanie – dominujące poglądy w sprawie pożyczek oraz ich ocena ...................... | 269 |
| 8.3. Obligacje ............................................................................. | 273 |
| 8.4. Cash pooling ...................................................................... | 275 |
| 8.5. Poręczenia i gwarancje ..................................................... | 277 |
| 8.6. Pośrednictwo kredytowe .................................................. | 279 |
| 8.7. Instrumenty pochodne ..................................................... | 280 |
| 9. Spółki holdingowe w kontekście odliczenia podatku naliczonego ..................................... | 285 |
| 9.1. Spółka holdingowa niebędąca podatnikiem VAT ........ | 285 |
| 9.2. Spółka holdingowa będąca podatnikiem VAT.............. | 286 |
| 9.2.1. Spółka holdingowa będąca podatnikiem, ale przeprowadzająca także czynności | |
| niepodlegające VAT ................................................ | 288 |
| 9.3. Zbycie udziałów niepodlegające VAT a prewspółczynnik odliczenia podatku – rozbieżność stanowisk ... | 290 |
| 9.3.1. Pogląd wynikający z orzecznictwa TSUE ........... | 290 |
| 9.3.2. Pogląd prezentowany przez organy podatkowe . | 293 |
| 9.4. Zbycie udziałów przez spółkę nieholdingową............... | 295 |
| 9.5. Pożyczki w ramach holdingu ........................................... | 297 |
| 9.5.1. Pożyczki udzielane przez spółkę holdingową niebędącą podatnikiem VAT ............................. | 297 |
| 9.5.2. Spółka holdingowa będąca podatnikiem ............ | 298 |
| 9.5.3. Reinwestowanie środków w ramach holdingu ... | 299 |
| 9.6. Uzyskiwanie dywidendy a proporcja odliczenia .......... | 299 |
| 9.7. Wydatki związane z nabyciem udziałów ....................... | 301 |
| 9.8. Wydatki związane z pozyskaniem finansowania ......... | 303 |
| 9.9. Wydatki związane z emisją akcji ..................................... | 303 |
| 9.10. Wydatki związane ze zbyciem udziałów .................... | 306 |
| 9.10.1. Zbycie udziałów wykonywane poza działalnością gospodarczą (traktowane jako czynność niepodlegająca VAT) ....................................................... | 306 |
| 9.10.2. Zbycie udziałów traktowane jako usługa zwolniona z VAT ......................................... | 307 |
| 9.11. Wydatki związane z wypłatą dywidendy ................... | 309 |
| 10. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a odliczenie podatku naliczonego ............................... | 311 |
| 10.1. Odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towaru w drodze przewłaszczenia ............... | 313 |
| 10.2. Sprzedaż przewłaszczonej nieruchomości a proporcja odliczenia ................................... | 314 |
| Wykaz orzecznictwa ......................................................................... | 317 |
| Wykaz pism urzędowych ................................................................. | 325 |
| Literatura ............................................................................................ | 331 |
| Autorzy................................................................................................ | 333 |
KUP NA PREZENT
VAT w sektorze usług finansowych i ubezpieczeniowych
127,50 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
