POLECAMY
Koszyk
-24%
Opodatkowanie spółek osobowych i ich wspólników
Wydawca:
Format:
W książce w sposób kompleksowy zostały przedstawione zasady opodatkowania spółek osobowych i ich wspólników z uwzględnieniem obecnej linii interpretacyjnej organów podatkowych i sądów administracyjnych.
W opracowaniu przeanalizowano charakter podatkowy spółek osobowych w tym reguły określające skutki podatkowe typowych zdarzeń dla spółek osobowych i ich wspólników na wszystkich etapach ich funkcjonowania począwszy od zawiązania spółki aż do jej likwidacji.
Książka zawiera także wzory umów poszczególnych spółek osobowych obejmujące najważniejsze postanowienia umowne.
W publikacji omówiono m.in.:
zasady tworzenia i funkcjonowania spółek osobowych oraz ich likwidacji,
ramy odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki,
tematykę cen transferowych,
analizę skutków podatkowych funkcjonowania spółki oraz wspólników,
przekształcenia i połączenia spółek,
planowanie podatkowe oraz zarząd sukcesyjny.
Adresaci:
Publikacja jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych oraz doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla sędziów, księgowych oraz przedsiębiorców i przedstawicieli nauki prawa podatkowego
| Rok wydania | 2018 |
|---|---|
| Liczba stron | 288 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8160-074-3 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| WYKAZ SKRÓTÓW | 9 |
| ROZDZIAŁ I. SPÓŁKI OSOBOWE W PRAWIE POLSKIM | 13 |
| 1. Rodzaje spółek osobowych | 13 |
| 2. Charakterystyka spółek osobowych prawa handlowego | 15 |
| 2.1. Spółka jawna jako wzorzec spółki osobowej | 15 |
| 2.1.1. Uwagi ogólne | 15 |
| 2.1.2. Zawiązanie spółki jawnej oraz wkłady do spółki | 16 |
| 2.1.3. Treść umowy spółki | 20 |
| 2.1.4. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki | 22 |
| 2.1.5. Prawa i obowiązki wspólników | 24 |
| 2.1.6. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki | 27 |
| 2.2. Spółka partnerska | 29 |
| 2.2.1. Uwagi ogólne | 29 |
| 2.2.2. Treść umowy spółki partnerskiej | 29 |
| 2.2.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki przez partnerów oraz zarząd | 31 |
| 2.2.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki | 32 |
| 2.3. Spółka komandytowa | 32 |
| 2.3.1. Uwagi ogólne | 32 |
| 2.3.2. Treść umowy spółki komandytowej | 33 |
| 2.3.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki | 35 |
| 2.3.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki | 36 |
| 2.4. Spółka komandytowo-akcyjna | 37 |
| 2.4.1. Uwagi ogólne | 37 |
| 2.4.2. Statut spółki komandytowo-akcyjnej | 38 |
| 2.4.3. Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki | 40 |
| 2.4.4. Odpowiedzialność za zobowiązania cywilnoprawne i podatkowe spółki | 41 |
| 3. Charakterystyka spółek osobowych prawa cywilnego | 41 |
| 3.1. Spółka cywilna | 41 |
| 3.2. Spółka cicha | 44 |
| ROZDZIAŁ II. ZAWARCIE UMOWY SPÓŁKI ORAZ WNIESIENIE WKŁADU W KONTEKŚCIE USTAW PODATKOWYCH | 47 |
| 1. Umowa spółki a obowiązek dokumentacji cen transferowych | 47 |
| 2. Opodatkowanie zawiązania umowy spółki oraz wniesienia wkładu podatkiem dochodowym | 50 |
| 2.1. Wkład pieniężny | 50 |
| 2.2. Wkład niepieniężny | 51 |
| 3. Opodatkowanie zawiązania umowy spółki podatkami obrotowymi | 53 |
| 3.1. Podatek VAT | 53 |
| 3.1.1. Przedmiot wkładu wspólnika a podatek VAT | 53 |
| 3.1.2. Podstawa opodatkowania | 58 |
| 3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | 58 |
| ROZDZIAŁ III. FUNKCJONOWANIE SPÓŁEK OSOBOWYCH | 62 |
| 1. Zasady i formy opodatkowania spółek osobowych | 62 |
| 1.1. Spółki osobowe na gruncie ustaw o podatkach dochodowych | 62 |
| 1.1.1. Transparentność podatkowa spółek osobowych | 62 |
| 1.1.2. Odrębny status spółki komandytowo-akcyjnej na gruncie podatków dochodowych | 67 |
| 1.1.3. Opodatkowanie wspólników zryczałtowanym podatkiem dochodowym | 70 |
| 1.2. Status podatkowy spółek osobowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz innych | |
| ustaw podatkowych | 78 |
| 1.2.1. Funkcjonowanie spółki a podatek od towarów i usług | 78 |
| 1.2.2. Podatek akcyzowy | 79 |
| 1.3. Status podatkowy spółek osobowych na gruncie innych ustaw podatkowych | 80 |
| 1.4. Zmiana proporcji udziału w zyskach w trakcie roku a zaliczki na poczet podatku dochodowego | 81 |
| 2. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych | 83 |
| 2.1. Udział w zyskach i stratach spółki osobowej | 83 |
| 2.2. Źródła przychodów i stawka podatkowa | 86 |
| 2.3. Zasady opodatkowania zysku i jego późniejszej wypłaty | 93 |
| 2.4. Zasady rozliczania kosztów i strat spółki osobowej | 101 |
| 2.5. Wypłata zaliczek na poczet zysku | 105 |
| 2.6. Odsetki od udziału kapitałowego | 108 |
| 2.7. Nierezydent jako wspólnik spółki osobowej | 109 |
| 3. Amortyzacja podatkowa | 112 |
| 3.1. Odpisy amortyzacyjne i zasady ustalania wartości początkowej wkładów | 112 |
| 3.1.1. Wkład z majątku prywatnego | 115 |
| 3.1.2. Wkład z majątku przedsiębiorstwa | 117 |
| 3.1.3. Wkład w postaci przedsiębiorstwa bądź zorganizowanej części przedsiębiorstwa | 118 |
| 3.2. Wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodów | 118 |
| 4. Spółki osobowe na gruncie międzynarodowego prawa podatkowego | 128 |
| 4.1. Zagadnienia wstępne | 128 |
| 4.2. Transparentność podatkowa spółek osobowych na gruncie prawa porównawczego | 130 |
| 4.2.1. Status spółek na gruncie prawa wewnętrznego | 130 |
| 4.2.2. Traktowanie podmiotów zagranicznych | 132 |
| 4.3. Spółki osobowe na gruncie międzynarodowego prawa podatkowego – wybrane problemy | 133 |
| 4.3.1. Spółka osobowa oraz zakład | 133 |
| 4.3.2. Kolizja na tle kwalifikacji | 134 |
| 4.3.3. Sytuacje trójkątne | 137 |
| 4.3.4. Ograniczona siła przyciągania zakładu | 140 |
| 4.3.5. Spółka osobowa a przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych | 141 |
| 4.3.6. Spółka osobowa a schematy międzynarodowego unikania opodatkowania | 143 |
| ROZDZIAŁ IV. ZMIANY OSOBOWE | 147 |
| 1. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki | 147 |
| 2. Wystąpienie wspólnika ze spółki | 148 |
| 2.1. Wystąpienie za wypłatą wynagrodzenia | 148 |
| 2.2. Wystąpienie bez wypłaty wynagrodzenia | 149 |
| 3. Zbycie ogółu praw i obowiązków przez dotychczasowego wspólnika | 150 |
| 3.1. Dopuszczalność oraz formy zbycia ogółu praw i obowiązków | 150 |
| 3.2. Skutki przeniesienia ogółu praw i obowiązków wspólnika na osobę trzecią | 154 |
| 3.3. Zasady opodatkowania zbycia ogółu praw i obowiązków | 155 |
| 3.4. Skutki zbycia praw i obowiązków dla zbywającego | 156 |
| 3.5. Skutki nabycia praw i obowiązków dla nowego wspólnika | 158 |
| 3.6. Zbycie praw w spółce cywilnej | 158 |
| 4. Częściowy zwrot wkładu wspólnika | 160 |
| 4.1. Zwrot w postaci środków pieniężnych | 160 |
| 4.2. Zwrot w postaci rzeczowej | 162 |
| ROZDZIAŁ V. PRZEKSZTAŁCENIA ORAZ ŁĄCZENIE Z UDZIAŁEM SPÓŁEK OSOBOWYCH | 163 |
| 1. Przekształcenie spółki osobowej w inną spółkę osobową | 163 |
| 1.1. Uwagi ogólne | 163 |
| 1.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych | 167 |
| 1.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych | 171 |
| 1.3.1. Podatek od towarów i usług | 171 |
| 1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | 171 |
| 2. Przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową | 175 |
| 2.1. Uwagi ogólne | 175 |
| 2.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych | 177 |
| 2.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych | 182 |
| 2.3.1. Podatek od towarów i usług | 182 |
| 2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | 182 |
| 3. Połączenia z udziałem spółek osobowych | 185 |
| 3.1. Uwagi ogólne | 185 |
| 3.1.1. Połączenie spółki osobowej z inną spółką osobową | 187 |
| 3.1.2. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową | 190 |
| 3.2. Skutki na gruncie podatków dochodowych | 192 |
| 3.3. Skutki na gruncie podatków obrotowych | 194 |
| 3.3.1. Podatek od towarów i usług | 194 |
| 3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | 196 |
| ROZDZIAŁ VI. LIKWIDACJA SPÓŁEK OSOBOWYCH | 198 |
| 1. Aspekty prawnohandlowe | 198 |
| 1.1. Likwidacja spółki osobowej | 198 |
| 1.2. Inne sposoby zakończenia działalności spółki osobowej | 201 |
| 1.3. Zasady podziału majątku spółki osobowej | 201 |
| 2. Opodatkowanie majątku polikwidacyjnego spółki osobowej | 202 |
| 2.1. Skutki na gruncie podatku dochodowego | 202 |
| 2.2. Skutki na gruncie podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności cywilnoprawnych | 205 |
| 3. Śmierć wspólnika jako przyczyna rozwiązania spółki osobowej | 207 |
| 3.1. Przystąpienie spadkobierców wspólnika do spółki osobowej | 207 |
| 3.2. Wyłączenie dziedziczenia ogółu praw i obowiązków a skutki podatkowe dla pozostałych wspólników | 208 |
| ROZDZIAŁ VII. PLANOWANIE PODATKOWE ORAZ SPADKOWE PRZY WYKORZYSTANIU SPÓŁKI OSOBOWEJ | 211 |
| 1. Spółka osobowa jako optymalna forma prowadzenia działalności | 211 |
| 1.1. Opodatkowanie oraz odpowiedzialność wspólników spółek osobowych i spółek kapitałowych | 211 |
| 1.2. Spółka osobowa a jednoosobowa działalność gospodarcza | 216 |
| 2. Sukcesja wspólników spółek osobowych | 217 |
| 2.1. Zasady opodatkowania dziedziczenia ogółu praw i obowiązków | 217 |
| 2.2. Sukcesja podatkowa spadkobierców | 218 |
| 2.3. Skutki na gruncie podatku dochodowego | 224 |
| 2.3.1. Deklaracje i forma opodatkowania spadkobierców | 224 |
| 2.3.2. Rozliczenie podatku dochodowego spadkodawcy | 226 |
| 2.3.3. Odpowiedzialność za podatek dochodowy | 230 |
| 2.3.4. Kontynuacja prawa do kosztów podatkowych | 236 |
| 2.4. Opodatkowanie spadkobiercy przystępującego do spółki | 243 |
| 2.5. Rozliczenie spadkobiercy występującego ze spółki | 244 |
| 3. Planowanie podatkowe sukcesji biznesu wspólników spółek osobowych | 245 |
| 3.1. Wprowadzenie | 245 |
| 3.2. Przekazanie biznesu rodzinie | 246 |
| 3.3. Sprzedaż biznesu | 247 |
| 3.4. Wprowadzenie profesjonalnego menedżera | 248 |
| 3.5. Ceny transferowe w kontekście planowania sukcesyjnego | 249 |
| ZAŁĄCZNIK. WZORY UMÓW | 251 |
| Umowa spółki jawnej | 251 |
| Umowa spółki komandytowej | 256 |
| Akt zawiązania spółki komandytowo-akcyjnej | 261 |
| Umowa spółki partnerskiej | 267 |
| Umowa spółki cywilnej | 270 |
| LITERATURA | 273 |
| WYKAZ ORZECZNICTWA I PISM URZĘDOWYCH | 277 |
| AUTORZY | 285 |
KUP NA PREZENT
Opodatkowanie spółek osobowych i ich wspólników
110,96 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
