INNE EBOOKI AUTORA
Autor:
Wydawca:
Format:
Kontrola podatkowa działalności gospodarczej wypełnia lukę na rynku wydawniczym, związaną z licznymi zmianami przepisów w zakresie zasad kontroli podatkowej i dostarcza niezbędnej wiedzy dla szerokiej grupy odbiorców.
Publikacja została napisana przez pryzmat doświadczenia praktycznego autorów – sędziów sądów administracyjnych, którzy na co dzień stosują przepisy z zakresu kontroli podatkowej przedsiębiorców, dzięki czemu w prosty i przejrzysty sposób przedstawiają zawiłe przepisy związane z procedurą kontrolną.
Z książki dowiedz się m.in. o:
kontroli podatkowej – jednej z form kontroli i nadzoru nad działalnością gospodarczą przedsiębiorców – opartej na regulacjach zawartych w Ordynacji podatkowej i Prawie przedsiębiorców;
procedurze i trybie dokonywania kontroli działalności gospodarczej, która ma być przeprowadzana na zasadach określonych w Prawie przedsiębiorców, a w zakresie nieuregulowanym tą ustawą – w ustawach szczególnych.
Opracowanie wychodzi naprzeciw oczekiwaniom zarówno przedsiębiorców, którzy poddawani są procesowi kontroli podatkowej, jak i pracowników aparatu skarbowego, którzy prowadzą te kontrole. Stanowi ona również niezbędne kompendium wiedzy, ukazujące w sposób klarowny i usystematyzowany problemy natury prawnej, z jakimi stykają się obie strony kontroli podatkowej.
W publikacji przedstawiono m.in.:
zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli;
obowiązki organów związane z realizacją uprawnień kontrolowanych;
ograniczenia czasowe kontroli przedsiębiorcy;
skargę na przewlekłe prowadzenie kontroli podatkowej;
stwierdzenie nierzetelności i wadliwości ksiąg podatkowych;
wyłączenie stosowania przepisów o prowadzeniu więcej niż jednej kontroli oraz o czasie trwania kontroli w przypadku wybranych rodzajów działalności;
prawa i obowiązki stron wynikające z podstawowych zasad Ordynacji podatkowej;
sprzeciw jako środek zaskarżenia czynności organów w kontroli podatkowej;
obowiązki organów podatkowych w zakresie ochrony danych osobowych;
zmiany dotyczące wymiany informacji podatkowych z innymi państwami.
W pracy znajdziesz również m.in.:
pogłębioną i poszerzoną interpretację norm prawa przedsiębiorców;
analizę problemów, z którymi borykają się w trakcie kontroli podatkowej zarówno przedsiębiorcy, jak i pracownicy organów podatkowych i skarbowych, prowadzoną głównie z punktu widzenia prawidłowej wykładni prawa – nie tylko literalnego brzmienia przepisów, lecz również zgodności z ich wykładnią systemową i celowościową;
interpretację przepisów ustaw regulujących problematykę kontroli podatkowej przedsiębiorców, najnowszego orzecznictwa sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, poglądy doktryny.
Adresaci:Książka jest przeznaczona dla przedsiębiorców, doradców podatkowych, radców prawnych, pracowników działów finansowo-księgowych przedsiębiorstw, sędziów sądów administracyjnych oraz pracowników administracji skarbowej. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki, studentów i osób zainteresowanych rozwiązywaniem problemów natury prawnej w zakresie kontroli podatkowej.
Rok wydania | 2019 |
---|---|
Liczba stron | 344 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8160-843-5 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów ............................................................................................................. | 9 |
Wstęp .............................................................................................................................. | 13 |
Rozdział 1. Zakres stosowania Prawa przedsiębiorców w kontroli podatkowej ............ | 17 |
1.1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres stosowania ustawy ........................ | 17 |
1.1.1. Definicja przedsiębiorcy.................................................................. | 20 |
1.1.2. Definicja działalności gospodarczej .............................................. | 24 |
1.1.3. Wyłączenia działalności gospodarczej spod rygorów Prawa przedsiębiorców ............ | 28 |
1.2. Kontrola w ujęciu Prawa przedsiębiorców ................................................. | 37 |
1.2.1. Istota kontroli sprawowanej przez organy administracji publicznej .............. | 38 |
1.2.1. Kontrola działalności gospodarczej a kontrola podatkowa ....... | 39 |
1.3. Obowiązek stosowania rygorów Prawa przedsiębiorców w innych procedurach kontrolnych ................................................... | 41 |
1.3.1. Kontrola podatkowa a postępowanie podatkowe ....................... | 43 |
1.3.2. Kontrola podatkowa a czynności sprawdzające .......................... | 46 |
1.3.3. Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa ........................ | 53 |
1.4. Organy właściwe do przeprowadzenia kontroli podatkowej przedsiębiorców ............... | 57 |
Rozdział 2. Podjęcie czynności kontrolnych i zasady ich prowadzenia ................................. | 63 |
2.1. Analiza prawdopodobieństwa naruszenia prawa ..................................... | 64 |
2.1.1. Analiza ryzyka w Prawie przedsiębiorców .................................. | 64 |
2.1.2. Analiza ryzyka w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej .................... | 65 |
2.1.3. Schemat procedur kontroli w Biuletynie Informacji Publicznej ..................... | 67 |
2.2. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli ......................................... | 67 |
2.2.1. Uwagi ogólne .................................................................................... | 67 |
2.2.2. Terminy ............................................................................................. | 69 |
2.2.3. Elementy zawiadomienia ................................................................ | 71 |
2.2.4. Przypadki braku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli .................... | 71 |
2.2.5. Informacja o braku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli ........................ | 80 |
2.3. Wszczęcie kontroli podatkowej ................................................................... | 81 |
2.3.1. Moment wszczęcia kontroli podatkowej ...................................... | 81 |
2.3.2. Natychmiastowe wszczęcie kontroli podatkowej ........................ | 84 |
2.3.3. Imienne upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej ................... | 88 |
2.3.4. Konsekwencje wszczęcia kontroli podatkowej ............................ | 89 |
2.4. Zasady prowadzenia czynności kontrolnych ............................................ | 91 |
2.4.1. Zasada jednej kontroli ..................................................................... | 91 |
2.4.2. Czas trwania kontroli ...................................................................... | 94 |
2.4.2.1. Ograniczenia czasowe kontroli przedsiębiorcy ........... | 94 |
2.4.2.2. Przedłużenie i zawieszenie czasu trwania kontroli .... | 99 |
2.4.2.3. Brak ograniczeń czasu kontroli ..................................... | 102 |
2.4.2.4. Skarga na przewlekłe prowadzenie kontroli podatkowej ................. | 103 |
2.4.2.5. Wyłączenie stosowania przepisów o prowadzeniu więcej niż jednej kontroli oraz o czasie trwania kontroli w przypadku wybranych rodzajów działalności ................. | 107 |
2.4.3. Zasada prowadzenia czynności kontrolnych u przedsiębiorcy ........... | 107 |
2.4.4. Zasada sprawności kontroli ............................................................ | 112 |
2.4.5. Zasada odszkodowania ................................................................... | 114 |
2.4.6. Zasada wyłączenia ponownej kontroli ......................................... | 118 |
Rozdział 3. Uprawnienia i obowiązki stron w kontroli podatkowej ............................ | 121 |
3.1. Uwagi wstępne ............................................................................................... | 121 |
3.2. Prawa i obowiązki stron wynikające z podstawowych zasad Ordynacji podatkowej ............. | 122 |
3.3. Prawa kontrolowanych przedsiębiorców .................................................... | 133 |
3.4. Obowiązki organów związane z realizacją uprawnień kontrolowanych ................ | 140 |
3.5. Uprawnienia organów kontrolnych ............................................................ | 140 |
3.5.1. Instrumenty prawne do prowadzenia kontroli w sposób szybki i efektywny ........... | 141 |
3.5.2. Instrumenty prawne ułatwiające przeprowadzenie postępowania dowodowego ........ | 144 |
3.6. Obowiązki przedsiębiorców związane z realizacją uprawnień kontrolujących .......... | 149 |
3.7. Prowadzenie książki kontroli – uprawnienia i obowiązki stron kontroli przedsiębiorcy ..................................................... | 149 |
3.8. Prawo przedsiębiorcy do reprezentacji przez osobę upoważnioną lub pełnomocnika ............... | 159 |
3.8.1. Osoba upoważniona do reprezentowania przedsiębiorcy ......... | 159 |
3.8.2. Pełnomocnik w kontroli podatkowej przedsiębiorcy ................. | 166 |
3.9. Kara porządkowa i grzywna jako środki zabezpieczające sprawne i efektywne prowadzenie kontroli ........................................ | 176 |
3.9.1. Kara porządkowa ............................................................................. | 177 |
3.9.2. Grzywna ............................................................................................ | 181 |
3.10. Obowiązki organów podatkowych w zakresie ochrony danych osobowych .............. | 183 |
Rozdział 4. Gromadzenie materiału dowodowego w trakcie kontroli podatkowej ............ | 187 |
4.1. Ogólna charakterystyka postępowania dowodowego .............................. | 187 |
4.1.1. Uwagi wstępne.................................................................................. | 187 |
4.1.2. Legalność dowodów......................................................................... | 191 |
4.1.3. Dowody przed sądem administracyjnym .................................... | 196 |
4.2. Akta kontroli podatkowej ............................................................................. | 202 |
4.2.1. Udostępnianie akt kontroli podatkowej ....................................... | 203 |
4.2.2. Odmowa udostępniania akt kontroli podatkowej ...................... | 207 |
4.3. Dowód z rachunku bankowego ................................................................... | 211 |
4.4. Przesłuchanie strony ..................................................................................... | 217 |
4.5. Opinie biegłych .............................................................................................. | 220 |
4.6. Zeznania świadków ....................................................................................... | 226 |
4.6.1. Forma zeznań świadka .................................................................... | 227 |
4.6.2. Zawiadomienie kontrolowanego o przeprowadzaniu dowodu z przesłuchania świadka ..................................... | 228 |
4.6.3. Zdolność do występowania w charakterze świadka ................... | 229 |
4.7. Oględziny ........................................................................................................ | 232 |
4.8. Spis z natury ................................................................................................... | 235 |
4.9. Księgi podatkowe ........................................................................................... | 237 |
4.9.1. Uwagi ogólne .................................................................................... | 237 |
4.9.2. Stwierdzenie nierzetelności i wadliwości ksiąg podatkowych .... | 239 |
4.10. Pomoc prawna ................................................................................................ | 242 |
4.10.1. Pomoc prawna krajowa ................................................................... | 242 |
4.10.2. Uzgodnienia z obcymi władzami w sprawie kontroli podatkowych ................ | 244 |
4.10.3. Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami .............. | 248 |
4.10.4. Wymiana informacji w zakresie podatku VAT ........................... | 252 |
4.10.5. Współpraca na podstawie dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz wymianie informacji podatkowych .......... | 255 |
4.11. Przeprowadzanie dowodu przez organy skarbowe na żądanie strony ....... | 256 |
Rozdział 5. Zaskarżanie czynności organów w kontroli podatkowej ....................... | 265 |
5.1. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych ............... | 265 |
5.2. Sądowa kontrola czynności organów skarbowych i podatkowych ........ | 266 |
5.3. Zaskarżanie bezczynności i przewlekłości kontroli podatkowej ........... | 269 |
5.4. Sprzeciw jako środek zaskarżenia czynności organów w kontroli podatkowej ......... | 274 |
5.4.1. Regulacja prawna instytucji sprzeciwu ........................................ | 274 |
5.4.2. Formalne przesłanki wniesienia sprzeciwu ................................. | 278 |
5.4.3. Przywrócenie terminu na wniesienie sprzeciwu......................... | 281 |
5.4.4. Procedura rozpatrywania sprzeciwów.......................................... | 284 |
5.4.5. Sposób liczenia terminów w sprawach sprzeciwów .................... | 288 |
5.4.6. Praktyka postępowania organów ze sprzeciwami wnoszonymi bez podstawy prawnej ............................................. | 290 |
5.4.7. Kognicja sądów administracyjnych w zakresie sprzeciwów ............ | 301 |
Rozdział 6. Zakończenie kontroli podatkowej ....................................................... | 311 |
6.1. Protokół z czynności kontrolnych .............................................................. | 311 |
6.2. Elementy protokołu kontroli........................................................................ | 313 |
6.3. Wzruszenie treści protokołu kontroli ......................................................... | 318 |
6.4. Sprostowanie protokołu kontroli ................................................................ | 322 |
6.5. Zaskarżenie protokołu kontroli ................................................................... | 324 |
6.6. Prawo kontrolowanego do korekty deklaracji podatkowej ..................... | 327 |
Wnioski końcowe ......................................................................................................... | 333 |
Bibliografia.................................................................................................................... | 339 |
O Autorach .................................................................................................................... | 343 |