POLECAMY
-17%
Autor:
Paweł Barnik, Karolina Gierszewska, Piotr Kępisty, Tobiasz Olczak, Konrad Bartuzel, Paweł Terpiłowski
Wydawca:
Format:
Rozliczanie podatku od towarów i usług w transporcie, spedycji i logistyce poddane rzetelnej analizie przedstawionej w przystępny sposób.
Autorzy kładą nacisk na praktyczny wymiar publikacji; omówione zagadnienia zilustrowane zostały licznymi przykładami, dzięki którym z łatwością zrozumiesz zawiłości zagadnień prawnopodatkowych i unikniesz nieprawidłowości w rozliczaniu VAT-u. Praktycy dzielą się użytecznymi wskazówkami, a przepisy cytują jedynie jako uzupełnienie tłumaczonych zagadnień.
W książce znajdziesz m.in.:
omówienie najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a także indywidualnych interpretacji prawa podatkowego, wskazujących na aktualną praktykę fiskusa,
komentarze praktyków oraz przykłady sytuacji, z którymi autorzy spotkali się w czasie wieloletniej współpracy z firmami z branży TSL,
praktyczne rozliczenia,
omówienie takich zagadnień jak: konwencja CMR, krajowe akty prawne regulujące branżę, umowy gospodarcze, dokumenty transportowe, odpowiedzialność poszczególnych podmiotów, regulacja czasu pracy kierowców, Incoterms 2010.
Podatek VAT w branży TSL to cenna pomoc m.in. w:
nabyciu praktycznej umiejętności rozpoznawania i rozliczania poszczególnych zdarzeń gospodarczych z branży TSL na gruncie VAT,
wyborze odpowiedniej stawki VAT,
poprawnym wystawianiu faktur,
rozliczaniu z podmiotami zagranicznymi – dzięki przejrzystemu przedstawieniu skomplikowanych mechanizmów transakcji wewnątrzunijnych oraz międzynarodowych.
Autorzy omawiają m.in. zagadnienia dotyczące:
prawnych aspektów działania branży TSL,
ustalania kraju opodatkowania transakcji międzynarodowych oraz rozliczania obowiązku podatkowego,
sposobu wystawiania faktur,
stosowania stawek VAT,
ewidencji, deklaracji i informacji podsumowującej,
błędnego wypełniania obowiązków sprawozdawczych będącego podstawą odpowiedzialności karnej skarbowej.
Adresaci:
Książka jest przeznaczona dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, a także doradców podatkowych oraz prawników analizujących umowy w branży TSL. Będzie również cennym źródłem wiedzy dla właścicieli firm i członków zarządu.
Rok wydania | 2020 |
---|---|
Liczba stron | 420 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8187-492-2 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | 13 |
CZĘŚĆ PIERWSZA | |
PRAWO | |
Rozdział I | |
Omówienie pojęć | 19 |
1. Wstęp | 19 |
2. Umowa przewozu | 19 |
3. List przewozowy | 20 |
4. Umowa spedycji | 21 |
5. Podsumowanie | 22 |
Rozdział II | |
Działalność z zakresu usług transportowych | 23 |
1. Ustawa o transporcie drogowym | 23 |
2. Zasady podejmowania i wykonywania transportu drogowego | 24 |
3. Licencja dla spółki cywilnej | 26 |
4. Zezwolenie na wykonywanie przewozu drogowego | 27 |
5. Cofnięcie licencji | 31 |
6. Wygaśnięcie zezwolenia i licencji | 33 |
7. Inspekcja Transportu Drogowego | 34 |
8. Katalog dokumentów wymaganych podczas kontroli | 37 |
9. Kary pieniężne | 39 |
Rozdział III | |
Dokumenty transportowe | 41 |
1. Słowo wstępne | 41 |
2. List przewozowy | 41 |
3. Inne dokumenty przewozowe | 42 |
4. Protokół o stanie przesyłki | 42 |
Rozdział IV | |
Konwencja CMR | 45 |
1. Wykonywanie przewozu na podstawie konwencji CMR | 45 |
2. Zawarcie i wykonanie umowy przewozu | 47 |
3. Odpowiedzialność przewoźnika | 52 |
4. Reklamacje i roszczenia | 54 |
5. Postanowienia dotyczące przewozu wykonywanego przez kolejnych przewoźników | 56 |
Rozdział V | |
Zastosowanie reguł Incoterms 2010 w branży TSL | 59 |
1. EXW (ang. ex works – z zakładu) | 59 |
2. FCA (ang. free carrier – dostarczony do przewoźnika) | 60 |
3. CPT (ang. carriage paid to – przewoźne opłacone do) | 60 |
4. CIP (ang. carriage and insurance paid to – przewoźne i ubezpieczenie opłacone do) | 60 |
5. DAT (ang. delivered at terminal – dostarczone do terminalu) | 60 |
6. DAP (ang. delivered at place – dostarczone do miejsca) | 61 |
7. DDP (ang. delivered and duty paid – dostarczone, cło opłacone) | 61 |
8. FAS (ang. free alongside ship – dostarczony wzdłuż burty statku) | 61 |
9. FOB (ang. free on board – dostarczony na statek) | 61 |
10. CFR (ang. cost and freight – koszt i fracht) | 62 |
11. CIF (ang. cost insurance and freight – koszt, ubezpieczenie i fracht) | 62 |
Rozdział VI | |
Czas pracy kierowców | 65 |
1. Uwagi ogólne | 65 |
2. Czas pracy kierowców zatrudnionych na podstawie stosunku pracy | 66 |
2.1. Systemy czasu pracy kierowcy | 68 |
2.2. Obowiązkowe przerwy w czasie pracy kierowców | 69 |
3. Praca w godzinach nadliczbowych | 69 |
4. Czas pracy kierowców niepozostających w stosunku pracy | 71 |
5. Czas pracy kierowców wykonujących przewozy regularne, których trasa nie przekracza 50 km | 72 |
Rozdział VII | |
Zakres odpowiedzialności przewoźnika i spedytora | 73 |
1. Zakres odpowiedzialności przewoźnika | 73 |
2. Odpowiedzialność spedytora | 76 |
CZĘŚĆ DRUGA | |
VAT | |
Rozdział I | |
Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT | 81 |
1. Czynności opodatkowane podatkiem VAT | 81 |
1.1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium Polski | 83 |
1.2. Czynności wykonywane poza terytorium Polski | 84 |
1.3. Czynności kompleksowe | 85 |
2. Czynności wyłączone z opodatkowania | 88 |
2.1. Czynności wyłączone z opodatkowania na mocy samej ustawy o VAT | 88 |
2.1.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | 88 |
2.1.2. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | 89 |
2.2. Czynności niepodlegające opodatkowaniu – brak uznania, że zachodzi sprzedaż | 90 |
2.2.1. Kary umowne | 91 |
2.2.2. Odszkodowania | 93 |
2.2.3. Opłaty za przestój (postojowe) | 96 |
2.2.4. Kradzież towaru | 99 |
2.2.5. Opłaty za przetrzymanie kontenerów | 100 |
2.2.6. Bezumowne korzystanie z magazynu | 104 |
2.2.7. Skutki wyłączenia z opodatkowania | 107 |
2.3. Czynności nieodpłatne | 107 |
2.3.1. Nieodpłatne wydanie towarów | 107 |
2.3.2. Nieodpłatne świadczenie usług | 110 |
Rozdział II | |
Definicje | 115 |
1. Istota definicji poszczególnych usług na gruncie rozliczeń VAT | 115 |
2. Definicja usługi transportowej | 118 |
3. Definicja usługi spedycyjnej | 120 |
4. Kompleksowy charakter usług transportowych oraz spedycyjnych | 122 |
5. Definicja usługi magazynowania | 125 |
6. Definicja usługi przechowania | 126 |
7. Definicja usługi składowania | 127 |
8. Definicja usługi logistycznej | 128 |
9. Definicja usługi kurierskiej | 130 |
Rozdział III | |
Miejsce świadczenia usług | 131 |
1. Wprowadzenie | 131 |
2. Zasada ogólna | 132 |
2.1. Definicja podatnika | 133 |
2.2. Siedziba działalności gospodarczej | 134 |
2.3. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej | 135 |
2.4. Usługi wykonywane na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 138 |
3. Zasady szczególne | 139 |
3.1. Usługi pośrednictwa | 139 |
3.2. Usługi związane z nieruchomościami | 140 |
3.3. Transport (w sytuacjach szczególnych – wyjątki od zasady) | 143 |
3.3.1. Transport pasażerów | 143 |
3.3.2. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (polscy przedsiębiorcy – trasa poza UE) | 143 |
3.3.3. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (nabywca przedsiębiorcą spoza UE – trasa po Polsce) | 144 |
3.3.4. Szczególne przypadki związane z transportem towarów – transport na rzecz tzw. niepodatników | 144 |
3.4. Usługi kulturalne, artystyczne, sportowe itp. | 145 |
3.5. Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi wyceny majątku rzeczowego | 146 |
3.6. Usługi restauracyjne i cateringowe | 147 |
3.7. Krótkoterminowy najem środków transportu | 148 |
3.8. Usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze | 151 |
3.9. Usługi niematerialne świadczone na rzecz niepodatników spoza UE | 152 |
3.10. Usługi turystyki | 153 |
4. Eksport usług | 153 |
5. Import usług | 154 |
6. Studium przypadków – usługi transportu towarów | 156 |
6.1. Transport towarów świadczony na rzecz podatnika | 156 |
6.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 156 |
6.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 159 |
6.2. Transport towarów świadczony na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 162 |
6.2.1. Transport kołowy i kolejowy | 163 |
6.2.2. Transport lotniczy oraz morski | 165 |
7. Studium przypadków – usługi transportu osób | 166 |
8. Studium przypadków – usługi spedycji | 168 |
8.1. Usługi spedycji świadczone na rzecz podatnika | 168 |
8.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 169 |
8.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 169 |
8.2. Spedycja towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 171 |
9. Studium przypadków – usługi logistyczne | 171 |
9.1. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podatnika | 171 |
9.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 172 |
9.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 172 |
9.2. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 173 |
10. Studium przypadków – usługi magazynowania | 174 |
10.1. Usługi świadczone na rzecz podatnika | 174 |
10.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 174 |
10.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 175 |
10.2. Usługa magazynowania towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 181 |
11. Studium przypadków – usługi w portach morskich | 181 |
11.1. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podatnika | 181 |
11.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 182 |
11.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 182 |
11.2. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 183 |
12. Studium przypadków – usługi świadczone przez agencje celne | 184 |
12.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 185 |
12.2. Usługi świadczone na rzecz polskich przedsiębiorców | 185 |
12.3. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE | 185 |
Rozdział IV | |
Obowiązek podatkowy | 187 |
1. Pojęcie obowiązku podatkowego | 187 |
2. Zasada ogólna | 188 |
3. Przypadki szczególne (wprowadzenie) | 192 |
4. Studium przypadków – usługi transportowe | 195 |
5. Usługi spedycyjne | 196 |
6. Usługi logistyczne | 199 |
7. Usługi magazynowania | 200 |
8. Usługi przechowania | 203 |
9. Usługi składowania | 204 |
10. Usługi w portach morskich (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) | 204 |
11. Refaktura kosztów powstałych przy usługach w branży TSL | 205 |
12. Obowiązek podatkowy w imporcie usług | 206 |
Rozdział V | |
Faktura w usługach branży TSL | 209 |
1. Wprowadzenie | 209 |
2. Regulacje prawne | 210 |
2.1. Podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur | 210 |
2.2. Dane obowiązkowe faktury | 215 |
2.3. Faktura zaliczkowa | 226 |
2.4. Faktura dokumentująca świadczenia, których krajem opodatkowania jest inny kraj niż Polska (tzw. faktura NP) | 227 |
2.5. Moment wystawienia faktury | 229 |
2.6. Faktura korygująca | 232 |
2.6.1. Obowiązek wystawienia i elementy | 232 |
2.6.2. Ujęcie faktury korygującej | 234 |
2.6.3. Zbiorcze faktury korygujące | 237 |
2.7. Nota korygująca | 239 |
2.8. Faktura wewnętrzna | 240 |
2.9. Duplikat faktury | 240 |
2.10. Sposób zabezpieczenia faktur (tradycyjnych i elektronicznych) | 241 |
2.11. Faktura elektroniczna | 244 |
2.12. Faktury wystawiane w imieniu i na rzecz przewoźników (sprzedaż biletów lotniczych) | 245 |
3. Studium przypadków | 247 |
3.1. Usługi transportowe i spedycji a moment wystawienia faktury | 247 |
3.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 247 |
3.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE | 248 |
3.2. Usługi magazynowania i logistyczne a moment wystawienia faktury | 249 |
3.2.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 249 |
3.2.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 250 |
3.3. Usługi w portach morskich a moment wystawienia faktury (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) | 252 |
3.3.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 252 |
3.3.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 252 |
3.4. Usługi świadczone przez agencje celne a moment wystawienia faktury | 253 |
3.4.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 253 |
3.4.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 253 |
Rozdział VI | |
Kurs waluty | 255 |
1. Uwagi ogólne | 255 |
2. Krajowe świadczenie usług | 256 |
3. Świadczenie usług poza terytorium kraju | 259 |
4. Import usług | 260 |
5. Faktura korygująca a kurs waluty | 262 |
Rozdział VII | |
Stawka podatku VAT | 265 |
1. Wprowadzenie | 265 |
2. Transport | 267 |
2.1. Transport towarów wykonywany na rzecz podatnika polskiego oraz import usług | 269 |
2.1.1. Transport krajowy | 269 |
2.1.2. Transport unijny | 271 |
2.1.3. Transport międzynarodowy – preferencje podatkowe | 273 |
2.1.4. Transport krajowy, wewnątrzunijny oraz poza Polską opodatkowany stawką 0% | 300 |
2.1.5. Transport między innym państwem UE a krajem trzecim | 305 |
2.1.6. Transport poza UE | 306 |
2.2. Transport towarów na rzecz podatnika unijnego | 308 |
2.3. Transport towarów na rzecz podatnika z kraju trzeciego | 309 |
2.4. Transport towarów wykonywany na rzecz tzw. niepodatnika | 311 |
2.4.1. Transport krajowy | 311 |
2.4.2. Transport unijny | 312 |
2.4.3. Transport międzynarodowy | 314 |
2.5. Transport osób | 317 |
2.5.1. Transport krajowy | 318 |
2.5.2. Transport unijny i międzynarodowy | 328 |
2.5.3. Transport towaru przewożonego przez osoby podróżujące | 333 |
2.5.4. Transport poza Polską | 333 |
2.5.5. Regulacje wynikające z dyrektywy 2006/112/WE | 334 |
2.6. Tabelaryczne zestawienie wysokości opodatkowania usług transportowych | 338 |
3. Usługi spedycji | 338 |
3.1. Wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu towarów | 340 |
4. Usługi magazynowania | 342 |
4.1. Tymczasowe przechowywanie towaru | 343 |
5. Usługi logistyczne | 343 |
6. Usługi w portach morskich | 344 |
7. Usługi związane z eksportem i usługi agencji celnych | 347 |
8. Usługi związane z importem | 350 |
9. Usługi związane z obsługą lotniczą | 351 |
Załącznik nr 1 | 354 |
Załącznik nr 2 | 356 |
Rozdział VIII | |
Numer identyfikacji podatkowej | 357 |
1. Rejestracja podatnika na potrzeby podatku VAT (NIP) | 357 |
2. Rejestracja podatnika na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (numer VAT UE) | 359 |
2.1. Obowiązek posługiwania się numerem VAT UE | 360 |
2.2. Potwierdzenie numeru NIP UE kontrahenta | 361 |
Rozdział IX | |
Deklaracje oraz informacje podsumowujące – wykazywanie transakcji z dziedziny TSL | 363 |
1. Deklaracje | 363 |
1.1. Uwagi ogólne – stan prawny obowiązujący do 1.04.2020 r. | 363 |
1.2. Termin i miejsce złożenia deklaracji | 365 |
1.3. Jednolity plik kontrolny | 367 |
1.4. Wykazanie transakcji z dziedziny TSL w deklaracji podatkowej | 368 |
1.4.1. Usługi świadczone przez podmiot krajowy na rzecz innego podmiotu krajowego | 371 |
1.4.2. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta z terytorium UE | 373 |
1.4.3. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta spoza terytorium UE | 376 |
1.4.4. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium UE | 377 |
1.4.5. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium poza UE | 379 |
1.4.6. Usługi nabywane przez podmiot krajowy od innego podmiotu krajowego | 379 |
1.4.7. Moment wykazania usługi w deklaracji VAT | 380 |
1.5. Korekta deklaracji | 381 |
1.6. Stan prawny obowiązujący od 1.04.2020 r./1.07.2020 r. | 383 |
1.6.1. Deklaracja VAT | 383 |
1.6.2. Ewidencja VAT | 384 |
1.6.3. Kary związane z błędnym wypełnieniem pliku JPK_VAT | 385 |
2. Informacje podsumowujące | 386 |
2.1. Usługi wykazywane w informacjach podsumowujących | 388 |
2.2. Termin i miejsce złożenia informacji podsumowującej | 393 |
2.3. Moment wykazania usługi w informacji podsumowującej | 394 |
Załącznik | 396 |
Wykaz orzeczeń | 411 |
Wykaz pism urzędowych | 415 |
Autorzy | 419 |