POLECAMY
-25%
Wydawca:
Format:
Komentarz obejmuje analizę przepisów regulujących opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zawartych w ustawie z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W trzecim wydaniu uwzględnione zostały zmiany dotyczące m.in.: • zasad opodatkowania dla przychodów z najmu, wprowadzonych od 1 stycznia 2023 r.; z tą datą podatnicy osiągający przychody z najmu prywatnego (tj. osiąganego poza działalnością gospodarczą) opodatkowują je wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, • wprowadzenia limitowanego odliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne przez podatników stosujących ryczałt, • wydłużenia terminu składania zeznań rocznych PIT28 oraz PIT28S do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, • podwyższenia procentu podatku, który można przekazać organizacji pożytku publicznego z 1 do 1,5%, • przepisów o tzw. uldze na złe długi.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 660 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8328-724-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 21 |
Wstęp | str. | 27 |
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne | str. | 37 |
Rozdział 1 | |
Przepisy ogólne | str. | 39 |
Art. 1. [Przedmiot ustawy] | str. | 39 |
Uwagi ogólne | str. | 40 |
Podmioty zryczałtowanego podatku dochodowego | str. | 41 |
Zasady opodatkowania dochodów osób fizycznych | str. | 42 |
Przedmiot opodatkowania | str. | 45 |
Art. 1a. [Opodatkowanie przychodów przedsiębiorstwa w spadku] | str. | 46 |
Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | str. | 47 |
Obowiązek sporządzenia na dzień otwarcia spadku wykazu składników majątku przedsiębiorstwa w spadku | str. | 49 |
Właściwość naczelnika urzędu skarbowego w sprawach opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przedsiębiorstwa w spadku | str. | 50 |
Art. 2. [Formy zryczałtowanego podatku dochodowego] | str. | 50 |
Uwagi ogólne | str. | 51 |
Formy opodatkowania | str. | 52 |
2.1. Pojęcie ryczałtu podatkowego | str. | 52 |
2.2. Formy opodatkowania uregulowane w ustawie | str. | 53 |
2.2.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 54 |
2.2.2. Karta podatkowa (wzmianka) | str. | 56 |
2.2.3. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych (wzmianka) | str. | 58 |
Podział wpływów podatkowych między budżet państwa i jednostki samorządu terytorialnego | str. | 59 |
Art. 3. [Przychody opodatkowane w formach zryczałtowanych a przychody z innych źródeł] | str. | 60 |
Uwagi ogólne | str. | 60 |
Wyjątkowy charakter podatków opłacanych w formie zryczałtowanej w stosunku do opodatkowania na zasadach ogólnych | str. | 61 |
Konsekwencje w praktyce odrębnego opodatkowania w formie zryczałtowanej | str. | 62 |
Art. 4. [Definicje legalne] | str. | 65 |
Uwagi ogólne | str. | 69 |
Zakres definicji legalnych użytych w ustawie (art. 4 ust. 1) | str. | 70 |
2.1. Działalność usługowa (art. 4 ust. 1 pkt 1) | str. | 70 |
2.2. Działalność gastronomiczna (art. 4 ust. 1 pkt 2) | str. | 74 |
2.3. Działalność usługowa w zakresie handlu (art. 4 ust. 1 pkt 3) | str. | 78 |
2.4. Działalność wytwórcza (art. 4 ust. 1 pkt 4) | str. | 85 |
2.5. Towary (art. 4 ust. 1 pkt 5) | str. | 87 |
2.6. Dowody zakupu (art. 4 ust. 1 pkt 6) | str. | 88 |
2.7. Karty przychodów (art. 4 ust. 1 pkt 7) | str. | 93 |
2.8. Podatek dochodowy na ogólnych zasadach (art. 4 ust. 1 pkt 8) | str. | 94 |
2.9. Księgi (art. 4 ust. 1 pkt 9) | str. | 95 |
2.10. Gospodarstwo rolne (art. 4 ust. 1 pkt 10) | str. | 98 |
2.11. Wolny zawód (art. 4 ust. 1 pkt 11) | str. | 100 |
2.12. Pozarolnicza działalność gospodarcza (art. 4 ust. 1 pkt 12) | str. | 134 |
2.13. Urząd skarbowy (art. 4 ust. 1 pkt 13) | str. | 140 |
2.14. Przedsiębiorstwo w spadku (art. 4 ust. 1 pkt 14) | str. | 143 |
2.15. Zmarły przedsiębiorca (art. 4 ust. 1 pkt 15) | str. | 144 |
2.16. Zarząd sukcesyjny (art. 4 ust. 1 pkt 16) | str. | 145 |
2.17. Ustawa – Ordynacja podatkowa (art. 4 ust. 1 pkt 17) | str. | 148 |
2.18. Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom (art. 4 ust. 1 pkt 18) | str. | 148 |
Sposób przeliczania kwot wyrażanych w euro (art. 4 ust. 2) | str. | 149 |
Odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów do dokumentowania zakupu towarów (art. 4 ust. 3) | str. | 152 |
Znaczenie użycia oznaczenia „ex” przy symbolu danego grupowania PKWiU (art. 4 ust. 4) | str. | 153 |
Art. 5. [Brak obowiązku prowadzenia ksiąg] | str. | 154 |
Ogólna zasada braku obowiązku prowadzenia ksiąg, odnosząca się do podatników opodatkowanych w formach zryczałtowanych | str. | 154 |
Rozumienie zwrotu „chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej”, stanowiącego podstawę wprowadzenia wyjątku od zasady ogólnej | str. | 155 |
Bezzasadność wprowadzania odstępstwa od ogólnej zasady dla podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 156 |
Rozdział 2 | |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 157 |
Art. 6. [Przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 157 |
Źródła przychodów podlegających | |
opodatkowaniu | str. | 160 |
Pozarolnicza działalność gospodarcza | str. | 161 |
Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. | 167 |
Różnice kursowe | str. | 182 |
Przychody z innych źródeł (art. 20 ust. 1c u.p.d.o.f.) | str. | 186 |
Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych umów o podobnym charakterze, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.f. | str. | 187 |
Limity przychodów uprawniające do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 195 |
Art. 7. [Podatnicy rozpoczynający działalność w roku podatkowym] | str. | 199 |
Uwagi ogólne | str. | 199 |
Rozpoczęcie działalności gospodarczej | str. | 200 |
Likwidacja działalności gospodarczej | str. | 204 |
Art. 8. [Wyłączenie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 208 |
Uwagi ogólne | str. | 211 |
Podatnicy opłacający podatek w formie karty podatkowej (art. 8 ust. 1 pkt 1) | str. | 214 |
Podatnicy korzystający na podstawie odrębnych przepisów z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego (art. 8 ust. 1 pkt 2) | str. | 215 |
Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z określonej działalności (art. 8 ust. 1 pkt 3) | str. | 216 |
4.1. Uwagi ogólne | str. | 216 |
4.2. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu prowadzenia aptek (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a) | str. | 220 |
4.3. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. c) | str. | 223 |
4.4. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f) | str. 224 | |
Podatnicy wytwarzający wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym (art. 8 ust. 1 pkt 4) | str. | 227 |
5.1. Uwagi ogólne | str. | 227 |
5.2. Wyroby podlegające podatkowi akcyzowemu | str. | 228 |
5.3. Wytwarzanie wyrobów akcyzowych | str. | 240 |
5.4. Podmioty wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym | str. | 241 |
5.5. Wytwarzanie energii elektrycznej z odnawialnych źródeł | str. | 244 |
Podjęcie działalności prowadzonej dotychczas samodzielnie przez drugiego z małżonków bądź w spółce z nim (art. 8 ust. 1 pkt 5) | str. | 248 |
Podatnik wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą na rzecz byłych lub obecnych pracodawców (art. 8 ust. 2) | str. | 250 |
Konsekwencje uzyskania przychodu z niektórych rodzajów działalności w trakcie roku podatkowego (art. 8 ust. 3) | str. | 255 |
Art. 9. [Oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. 258 | |
Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą | str. | 260 |
Podatnicy osiągający przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1a u.z.p.d.f. | str. | 269 |
Podatnicy osiągający przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1d u.z.p.d.f. | str. | 269 |
Art. 10. [Stosowanie do podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zwolnień od podatku dochodowego] | str. | 270 |
Uwagi ogólne | str. | 271 |
Zwolnienia od opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (odpowiednie stosowanie niektórych zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych) | str. | 277 |
2.1. Art. 21 ust. 1 pkt 28a u.p.d.o.f. | str. | 277 |
2.2. Art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f. | str. | 278 |
2.3. Art. 21 ust. 1 pkt 29aa u.p.d.o.f. | str. | 282 |
2.4. Art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. | str. | 284 |
2.5. Art. 21 ust. 1 pkt 43 u.p.d.o.f. | str. 286 | |
2.6. Art. 21 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.f. | str. | 292 |
2.7. Art. 21 ust. 1 pkt 46c u.p.d.o.f. | str. | 298 |
2.8. Art. 21 ust. 1 pkt 47a u.p.d.o.f. | str. | 298 |
2.9. Art. 21 ust. 1 pkt 71a u.p.d.o.f. | str. | 300 |
2.10. Art. 21 ust. 1 pkt 102a u.p.d.o.f. | str. | 301 |
2.11. Art. 21 ust. 1 pkt 111 u.p.d.o.f. | str. | 301 |
2.12. Art. 21 ust. 1 pkt 114 u.p.d.o.f. | str. | 302 |
2.13. Art. 21 ust. 1 pkt 121 u.p.d.o.f. | str. | 303 |
2.14. Art. 21 ust. 1 pkt 121a u.p.d.o.f. | str. | 304 |
2.15. Art. 21 ust. 1 pkt 122 u.p.d.o.f. | str. | 305 |
2.16. Art. 21 ust. 1 pkt 125 u.p.d.o.f. | str. | 306 |
2.17. Art. 21 ust. 1 pkt 125a u.p.d.o.f. | str. | 307 |
2.18. Art. 21 ust. 1 pkt 129 u.p.d.o.f. | str. | 308 |
2.19. Art. 21 ust. 1 pkt 131a u.p.d.o.f. | str. | 308 |
2.20. Art. 21 ust. 1 pkt 136 u.p.d.o.f. | str. | 310 |
2.21. Art. 21 ust. 1 pkt 137 u.p.d.o.f. | str. | 310 |
2.22. Art. 21 ust. 1 pkt 155 u.p.d.o.f. | str. | 311 |
Art. 11. [Odliczenia od przychodów] | str. | 312 |
Uwagi wstępne | str. | 316 |
Strata podatkowa | str. | 317 |
Wydatki podlegające odliczeniu od przychodów | str. | 319 |
Sposób odliczenia strat i wydatków w przypadku podatników osiągających przychody opodatkowane różnymi stawkami | str. | 328 |
Zwiększenie i zmniejszenie przychodów z uwagi na nieterminową zapłatę świadczenia pieniężnego | str. | 329 |
Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 342 |
Art. 12. [Wysokość ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 344 |
Uwagi ogólne | str. | 355 |
Stawka 17% (art. 12 ust. 1 pkt 1) | str. | 358 |
Stawka 15% (art. 12 ust. 1 pkt 2) | str. | 358 |
Stawka 14% (art. 12 ust. 1 pkt 2a) | str. | 380 |
Stawka 12% (art. 12 ust. 1 pkt 2b) | str. | 384 |
Stawka 10% (art. 12 ust. 1 pkt 3) | str. | 385 |
Stawka 8,5% oraz 12,5% (art. 12 ust. 1 pkt 4) | str. | 386 |
Stawka 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5) | str. | 391 |
Stawka 5,5% (art. 12 ust. 1 pkt 6) | str. | 394 |
Stawka 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7) | str. | 395 |
Stawka 2% (art. 12 ust. 1 pkt 8) | str. | 417 |
Zasada pobierania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania (art. 12 ust. 2) | str. | 418 |
Ustalanie stawki ryczałtu w przypadku podatnika prowadzącego działalność, z której przychody są opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu (art. 12 ust. 3) | str. | 420 |
13.1. Ustalanie stawki ryczałtu według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności w przypadku prowadzenia ewidencji przychodów (art. 12 ust. 3 zdanie pierwsze) | str. | 420 |
13.2. Ustalanie stawki ryczałtu w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji przychodów (art. 12 ust. 3 zdanie drugie) | str. | 422 |
Określanie przychodu z udziału w spółce (art. 12 ust. 5 i 9) | str. | 424 |
Określanie przychodów małżonków pozostających we wspólności majątkowej z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i umów o podobnym charakterze (art. 12 ust. 6–8c) | str. | 426 |
Odpowiednie określanie przychodów z art. 6 ust. 1d u.z.p.d.f. (art. 12 ust. 9a) | str. | 431 |
Stawka ryczałtu 10% od przychodów ewidencjonowanych w przypadku odpłatnego zbycia praw majątkowych lub nieruchomości oraz termin płatności tego ryczałtu (art. 12 ust. 10 i 10b) | str. | 433 |
17.1. Stawka ryczałtu 10% | str. | 433 |
17.2. Przedmiot opodatkowania stawką 10% | str. | 433 |
17.3. Warunki zastosowania stawki 10% | str. | 437 |
17.4. Termin płatności ryczałtu (art. 12 ust. 10b) | str. | 439 |
Opodatkowanie przychodów ryczałtem ze zbycia nieruchomości mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (art. 12 ust. 10a) | str. | 440 |
Stosowanie przepisów art. 27 ust. 8–9a u.p.d.o.f. do przychodów opodatkowanych ryczałtem osiąganych za granicą (art. 12 ust. 12) | str. | 441 |
Odniesienie limitu określonego w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a u.z.p.d.f. łącznie do obojga małżonków (art. 12 ust. 13) | str. | 444 |
Odniesienie limitów określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 u.z.p.d.f. odrębnie do przychodów osiąganych z wymienionych w art. 12 ust. 4 u.z.p.d.f. źródeł przychodów | |
(art. 12 ust. 14) | str. | 444 |
Art. 13. (uchylony) | str. | 445 |
Art. 13a. [Ulga abolicyjna] | str. | 445 |
Odpowiednie stosowanie ulgi abolicyjnej do podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 446 |
Możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych tylko do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. | 447 |
Możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bez względu na to, czy zagraniczne dochody z pracy zostały opodatkowane w państwie ich źródła | str. | 448 |
Możliwość odliczenia ulgi abolicyjnej tylko w zeznaniu rocznym | str. | 449 |
Nieobjęcie ulgą abolicyjną przychodów osiąganych w krajach i na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową | str. | 450 |
Art. 14–14b. (uchylone) | str. | 452 |
Art. 15. [Obowiązek posiadania i przechowywania dowodów zakupu towarów oraz prowadzenia ewidencji] | str. | 452 |
Uwagi ogólne | str. | 455 |
Obowiązek posiadania dowodów zakupu towarów (art. 15 ust. 1) | str. | 457 |
Obowiązek prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (art. 15 ust. 1, 10) | str. | 458 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów (art. 15 ust. 1, 1a, 2, 3, 11) | str. | 459 |
Obowiązek i sposób przechowywania ewidencji przychodów oraz dowodów, na podstawie których są dokonywane wpisy do ewidencji, a także dowodów zakupu towarów (art. 15 ust. 4, 8, 9) | str. | 463 |
Art. 16. [Delegacja ustawowa – sposób prowadzenia ewidencji oraz wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych] | str. | 465 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów według wzoru określonego w załączniku do rozporządzenia | str. | 467 |
Przypadki obligatoryjnego dokonywania zapisów w ewidencji przychodów na podstawie faktur, faktur RR, rachunków oraz dokumentów celnych | str. | 468 |
Przypadki dokonywania zapisów w ewidencji niektórych przychodów dopiero na podstawie dowodów potwierdzających faktyczne uzyskanie przychodów | str. | 469 |
Możliwość dokonywania zapisów w ewidencji przychodów na podstawie dziennego zestawienia faktur | str. | 470 |
Obowiązek dokonywania zapisów w ewidencji przychodów w porządku chronologicznym | str. | 470 |
Możliwość ewidencjonowania przychodów w ewidencji przychodów łącznie z podatkiem od towarów i usług | str. | 471 |
Możliwość i sposób prowadzenia ewidencji przychodów przy użyciu technik | |
informatycznych | str. | 471 |
Możliwość i warunki rezygnacji z prowadzenia ewidencji przychodów | str. 472 | |
Możliwość i sposób wykazywania odliczeń od przychodów, obniżek oraz ulg od ryczałtu, a także doliczeń do ryczałtu | str. | 473 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów rzetelnie i w sposób niewadliwy | str. | 474 |
Zdefiniowanie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także prowadzenie ich wykazu | str. | 477 |
Możliwość i sposób prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w systemie teleinformatycznym | str. | 482 |
Art. 17. [Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu przez organ podatkowy] | str. | 482 |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku nieprowadzenia ewidencji przychodów lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym | str. | 484 |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku stwierdzenia istnienia powiązań podatnika, o których mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.f. | str. | 497 |
Określenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych od kwoty niezewidencjonowanego przychodu | str. 502 | |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku prowadzenia ewidencji sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym | str. | 502 |
Problem charakteru decyzji wydawanej na podstawie art. 17 ust. 1 u.z.p.d.f. oraz przedawnienia do wydania tej decyzji | str. | 504 |
Art. 18–19. (uchylone) | str. | 516 |
Art. 20. [Wykaz składników majątku] | str. | 517 |
Uchylenie obowiązku sporządzania spisu z natury | str. | 517 |
Sytuacje objęte obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku | str. | 518 |
Obowiązek prowadzenia wykazu składników majątku w przypadku przekształcenia lub przejęcia spółek | str. | 519 |
Art. 21. [Obowiązek obliczenia i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 520 |
Obowiązek obliczenia, złożenia zeznania i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 21 ust. 1–5) | str. | 528 |
1.1. Termin płatności ryczałtu (art. 21 ust. 1) | str. | 528 |
1.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego z tytułu ryczałtu | str. | 530 |
1.3. Skutki braku zapłaty ryczałtu w ustawowym terminie | str. | 532 |
1.4. Obliczanie ryczałtu | str. | 534 |
1.5. Wpłata ryczałtu | str. | 535 |
1.6. Wydłużone terminy obliczania i wpłaty ryczałtu (art. 21 ust. 1aa i ust. 1b) | str. | 537 |
1.7. Zawieszenie działalności gospodarczej | str. | 539 |
1.8. Obowiązki podatnika w związku z zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej | str. | 541 |
1.9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia (art. 21 ust. 1g–1j) | str. | 542 |
1.10. Zeznanie roczne o wysokości uzyskanego przychodu (art. 21 ust. 2 pkt 2) | str. | 544 |
1.11. Decyzje dotyczące ryczałtu (art. 21 ust. 4) | str. | 548 |
1.12. Termin obliczenia pierwszego ryczałtu przez przedsiębiorstwo w spadku (art. 21 ust. 5a) | str. | 552 |
Kredyt podatkowy (art. 21 ust. 6–15) | str. 553 | |
Art. 21a. (uchylony) | str. | 565 |
Art. 21b. [Przekazanie 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego] | str. | 565 |
Przekazanie przez naczelnika urzędu skarbowego na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 568 |
Przesłanki odstąpienia od przekazania przez naczelnika urzędu skarbowego na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 571 |
Przekazanie organizacji pożytku publicznego zbiorczej informacji o danych identyfikacyjnych podatnika i przekazanej przez niego kwocie, a także o przeznaczeniu przekazanej kwoty | str. | 573 |
Delegacja ustawowa do upoważnienia organu innego niż naczelnik urzędu skarbowego do czynności związanych z przekazywaniem na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 574 |
Art. 21c. [Udostępnienie zeznania podatkowego za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym oraz jego akceptacja przez podatnika] | str. | 574 |
Możliwość składania zeznań przez akceptację przygotowanego przez KAS zeznania | str. | 575 |
Wyłączenia podmiotowe | str. 576 | |
Udostępnianie zeznań na portalu podatnika | str. | 576 |
Art. 21d. [Korekta zeznania podatkowego] | str. | 577 |
Korekta zeznania przez organ podatkowy z uwagi na błędy lub oczywiste omyłki powstałe z winy organu podatkowego | str. | 578 |
Tryb dokonywania korekty | str. | 578 |
Nienaliczanie odsetek za zwłokę za okres od dnia następującego po upływie terminu płatności podatku do dnia złożenia korekty | str. | 579 |
Art. 22. [Obowiązki podatnika w przypadku utraty warunków do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 579 |
Utrata warunków do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 580 |
Obowiązki podatnika związane z utratą prawa do opodatkowania | str. | 582 |
Rozdział 3 | |
Karta podatkowa | str. | 584 |
Art. 23–41. (pominięte) | str. | 584 |
Rozdział 4 | |
Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych | str. | 585 |
Art. 42–51. (pominięte) | str. | 585 |
Rozdział 5 | |
Przepisy wspólne | str. | 586 |
Art. 52. [Delegacja ustawowa – wzory dokumentów] | str. | 586 |
Uwagi ogólne | str. | 587 |
Upoważnienie do udostępnienia wzorów (art. 52 ust. 1) | str. | 588 |
Art. 53. (uchylony) | str. | 588 |
Art. 54–55. (pominięte) | str. | 588 |
Rozdział 6 | |
Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe | str. | 589 |
Art. 56–57. (pominięte) | str. | 589 |
Art. 57a. [Zwolnienie od podatku kwoty umorzenia zaległości oraz zwrotu] | str. 589 | |
Cel wprowadzenia ustawy abolicyjnej | str. | 590 |
Sposób stosowania zwolnienia od podatku, jak również kwoty umorzenia zaległości oraz kwoty zwrotu | str. | 591 |
Art. 57aa. [Ulga e-TOLL] | str. | 594 |
Zakres ulgi e-TOLL | str. | 595 |
Sposób obliczenia ulgi e-TOLL | str. | 596 |
Art. 57ab. [Zwolnienie od podatku kwoty jednorazowego świadczenia wypłacanego w związku z sytuacją ekologiczną na Odrze] | str. | 597 |
Art. 57b. [Darowizny odliczane od przychodu przekazywane Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych, Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych] | str. | 600 |
Cel i termin odliczenia darowizn od przychodu | str. | 602 |
Sposób odliczenia darowizn od przychodu | str. | 603 |
Zamknięty katalog podmiotów obdarowanych | str. | 604 |
Art. 57c. [Zwolnienie z obowiązku zwiększenia przychodów] | str. | 604 |
Przejściowy charakter regulacji związany z nadzwyczajną sytuacją wywołaną pandemią COVID-19 | str. 606 | |
Przesłanki zastosowania ulgi za złe długi będące konsekwencją braku zapłaty przez podatnika należności z tytułu nabytych towarów lub usług | str. | 606 |
Art. 57d. [Ulga za złe długi w przypadku podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19] | str. | 608 |
Przejściowy charakter regulacji | str. | 608 |
Przesłanki zastosowania ulgi za złe długi w przypadku podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19 | str. | 609 |
Art. 57e. [Odliczenie darowizn sprzętu komputerowego na rzecz placówek oświatowych] | str. | 609 |
Możliwość i termin odliczenia od przychodu darowizn rzeczowych, których przedmiotem są komputery przenośne będące laptopami lub tabletami | str. | 611 |
Zamknięty katalog podmiotów obdarowanych | str. | 611 |
Art. 57f. [Kwoty darowizn podlegających odliczeniu] | str. | 612 |
Możliwość odliczania darowizn jedynie w kwotach faktycznie dokonanych jako zasada w podatkach dochodowych | str. | 612 |
Kwota przekazanych darowizn w przypadku darowizn dokonanych na podstawie art. 57b i 57e u.z.p.d.f. | str. | 613 |
Art. 57g. [pominięty] | str. | 613 |
Art. 57h. [Złożenie wniosku o przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego po terminie, jeżeli nie zostanie odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19] | str. | 613 |
Termin złożenia wniosku w sprawie przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego w czasie stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19 | str. | 614 |
Odpowiednie stosowanie w zakresie nieuregulowanym przepisów art. 21b u.z.p.d.f. | str. | 615 |
Art. 58. [Wejście w życie] | str. | 615 |
Wejście w życie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne i jej vacatio legis | str. | 616 |
Możliwość opodatkowania ryczałtem przychodów osiągniętych od 1.01.1999 r. | str. | 617 |
Wcześniejsze wejście w życie regulacji zawierających delegacje do wydania aktów wykonawczych | str. | 618 |
Konsekwencje wejścia w życie art. 56 pkt 4 lit. e u.z.p.d.f. | str. | 619 |
Załączniki | |
Załącznik nr 1. (pominięty) | str. | 620 |
Załącznik nr 2. (uchylony) | str. | 620 |
Załącznik nr 3–6. (pominięte) | str. | 620 |
Bibliografia | str. | 621 |
Wykaz orzecznictwa | str. | 635 |
Indeks rzeczowy | str. | 647 |
Autorzy | str. | 657 |