POLECAMY
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
Autor udziela odpowiedzi na pytanie, czy przygotowanie poprawnej merytorycznie i formalnie dokumentacji cen transferowych pozwala podatnikowi na obronę cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi, zmniejszenie ryzyka podatkowego w obszarze cen transferowych oraz uniknięcie sankcji podatkowych. Analizuje także jej zakres, zawartość, przesłanki oraz funkcję gwarancyjną. Przedstawia możliwości wykorzystania w procesie ustalania polityki podatkowej, a także znaczenie jako dowodu w postępowaniach dotyczących unikania opodatkowania.
W książce omówiono katalog podmiotów obowiązanych do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych oraz problematykę kwestionowania przez organy podatkowe przekazanej im dokumentacji.
Książka przeznaczona jest dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, przedsiębiorców, ekonomistów, pracowników naukowych i studentów kierunków prawa, finansów i rachunkowości.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 496 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8358-030-2 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 9 |
Wstęp | str. | 13 |
Rozdział | 1 |
Regulacje dotyczące cen transferowych i ich ogólna charakterystyka | str. | 25 |
1.1. Wprowadzenie | str. | 25 |
1.2. Rys historyczny | str. | 30 |
1.3. Definicja ceny transferowej | str. 37 | |
1.4. Podmioty obowiązane do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych | str. | 46 |
1.4.1. Zasady obowiązujące do 31.12.2018 r. | str. | 50 |
1.4.2. Zasady obowiązujące od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem nowelizacji z 1.01.2022 r. | str. | 55 |
1.5. Pojęcie transakcji oraz transakcji kontrolowane | str. 61 | |
1.6. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) | str. | 72 |
1.6.1. Zagadnienia wprowadzające | str. | 72 |
1.6.2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. | 83 |
1.6.3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 89 | |
1.7. Podsumowanie | str. | 95 |
Rozdział | 2 |
Charakterystyka prawna dokumentacji cen transferowych | str. | 99 |
2.1. Wprowadzenie | str. | 99 |
2.2. Kształt i forma dokumentacji cen transferowych | str. | 101 |
2.3. Zawartość dokumentacji cen transferowych | str. | 104 |
2.3.1. Zagadnienia wstępne | str. | 104 |
2.3.2. Dokumentacja na poziomie lokalnym (local file) | str. | 107 |
2.3.3. Dokumentacja grupowa (master file) | str. | 116 |
2.4. Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych | str. | 122 |
2.4.1. Rys historyczny | str. | 123 |
2.4.2. Stan prawny od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem zmian wprowadzonych 1.01.2022 r. | str. | 128 |
2.4.2.1. Dokumentacja na poziomie lokalnym | str. | 129 |
2.4.2.2. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. | 143 |
2.4.2.3. Raportowanie Country-by-Country | str. 146 | |
2.5. Termin sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. | 151 |
2.6. Podsumowanie | str. | 153 |
Rozdział | 3 |
Gwarancyjna funkcja cen transferowych i jej znaczenie dla zmniejszenia ryzyka cen transferowych | str. | 155 |
3.1. Wprowadzenie | str. 155 | |
3.2. Gwarancyjna funkcja dokumentacji cen transferowych | str. | 162 |
3.2.1. Znaczenie informacyjne dokumentacji cen | |
transferowych...................................................................... | 164 |
3.2.2. Domniemanie zgodności cen transferowych z warunkami rynkowymi | str. | 171 |
3.2.3. Podsumowanie | str. | 186 |
3.3. Ryzyko podatkowe i ryzyko cen transferowych | str. | 188 |
3.3.1. Pojęcie ryzyka i ryzyka podatkowego | str. | 189 |
3.3.2. Ryzyko cen transferowych | str. | 193 |
3.3.3. Zarządzanie ryzykiem podatkowym i ryzykiem cen transferowych | str. | 202 |
3.3.3.1. Zakres, cele i etapy zarządzania ryzykiem podatkowym | str. | 202 |
3.3.3.2. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych | str. | 209 |
3.4. Dokumentacja cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem cen transferowych | str. | 216 |
3.5. Podsumowanie | str. | 233 |
Rozdział | 4 |
Wykorzystanie analizy cen transferowych w kształtowaniu polityki cen transferowych przedsiębiorstwa wielonarodowego | str. | 237 |
4.1. Wprowadzenie | str. | 237 |
4.2. Pojęcie polityki podatkowej oraz polityki cen transferowych | str. | 241 |
4.3. Analiza cen transferowych | str. | 260 |
4.3.1. Istota i przeprowadzenie analizy cen transferowych | str. | 260 |
4.3.2. Metody weryfikacji cen transferowych | str. | 275 |
4.3.2.1. Wybór metody weryfikacji cen transferowych | str. | 282 |
4.3.2.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 289 |
4.3.2.3. Metoda ceny odsprzedaży | str. | 294 |
4.3.2.4. Metoda koszt plus | str. | 297 |
4.3.2.5. Metoda podziału zysku | str. | 300 |
4.3.2.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 304 |
4.4. Znaczenie analizy cen transferowych dla polityki podatkowej podatnika | str. 306 | |
4.5. Podsumowanie | str. | 320 |
Rozdział | 5 |
Dokumentacja cen transferowych a przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str. 323 | |
5.1. Wprowadzenie | str. | 323 |
5.2. Klauzule antyabuzywne w cenach transferowych | str.330 | |
5.2.1. Ogólna klauzula o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania | str. 337 | |
5.2.1.1. Istota klauzuli i sztuczności działania podatnika | str. | 337 |
5.2.1.2. Klauzula ogólna a klauzule szczegółowe | str. | 348 |
5.2.1.3. Postępowanie klauzulowe | str. | 351 |
5.2.2. Klauzule recharakteryzacji i non-recognition | str. | 356 |
5.3. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika przed zastosowaniem klauzul antyabuzywnych | str. | 369 |
5.4. Podsumowanie | str. | 388 |
Rozdział | 6 |
Znaczenie dokumentacji cen transferowych dla uniknięcia sankcji podatkowych | str. | 391 |
6.1. Wprowadzenie | str. | 391 |
6.2. Sankcje podatkowe | str. | 393 |
6.2.1. Pojęcie i systematyka sankcji i represji podatkowej | str. | 393 |
6.2.2. Zakres i przesłanki wymierzenia sankcji podatkowych | str. | 406 |
6.3. Sankcje podatkowe w przypadku naruszenia regulacji związanych z cenami transferowymi | str. 415 | |
6.3.1. Podwyższona, 50-procentowa stawka podatku | str. | 419 |
6.3.1.1. Charakterystyka prawna podwyższonej, 50-procentowej stawki podatku jako sankcji za naruszenie regulacji dotyczących cen transferowych | str. 419 | |
6.3.1.2. Wpływ dokumentacji cen transferowych na wymierzenie sankcyjnej stawki podatku | str. 424 | |
6.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 427 | |
6.3.2.1. Zagadnienia wstępne | str. | 427 |
6.3.2.2. Istota dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. | 429 |
6.3.3. Ceny transferowe a dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. | 434 |
6.4. Podsumowanie | str. | 441 |
Wnioski końcowe | str. | 445 |
Bibliografia | str. | 457 |
Spis rysunków i tabel | str. 495 | |